Расчет ЕНВД — его порядок необходимо досконально знать всем налогоплательщикам, использующим этот режим. От правильности расчета ЕНВД зависит сумма уплачиваемого налога. В данной статье рассматривается, как рассчитать налог ЕНВД .

По каким правилам считать единый налог на вмененный доход

Порядок расчета ЕНВД изложен в ст. 346.29-346.31 НК РФ.

Налоговой базой для расчета ЕНВД в 2015-2016 годах является вмененный доход так же, как это было и при расчете ЕНВД 2014 .

База и налог от нее рассчитываются ежеквартально. При этом база складывается из 3 месячных величин, а налог начисляется на итоговую сумму базы. Ставка налога составляет 15%, но города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь с 4-го квартала 2015 года могут устанавливать у себя ставки в пределах значений 7,5-15%.

Для расчета базы, к которой применяется ставка налога, нужны следующие показатели:

величина месячной базовой доходности по осуществляемому виду деятельности на ЕНВД;
величина физического показателя по этому виду деятельности;
величина действующего в соответствующем году коэффициента-дефлятора К1;
величина действующего понижающего коэффициента К2, который установлен в регионе ведения деятельности.

Величина месячной базовой доходности приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

В процессе ведения деятельности величина физического показателя, от которого зависит расчет ЕНВД , может меняться. При его изменении налоговая база рассчитывается от нового показателя за тот месяц, в котором произошло изменение.

Величина коэффициента-дефлятора К1, предназначенного для расчета налога ЕНВД , устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ. На 2014 год он равнялся 1,672, а на 2015 и 2016 годы имеет одинаковое значение, равное 1,798. Коэффициент К1 постоянен на протяжении всего года, на который он установлен.

Коэффициент К2, учитывающий региональные особенности ведения деятельности на ЕНВД, устанавливается региональными законодательными актами. Причем в них коэффициент К2 может представлять собой не конкретную цифру, а складываться путем перемножения нескольких коэффициентов, каждый из которых учитывает определенный показатель, важный для осуществления деятельности в регионе.

Величина коэффициента К2 находится в пределах от 0,005 до 1,000, то есть для целей расчета ЕНВД он является понижающим. В подавляющим большинстве регионов значение К2 в 2015-2016 годах не менялось и имеет ту же величину или алгоритм расчета, что и на момент принятия решения о применении в регионе ЕНВД.

Коэффициент К2 в течение года для налогоплательщика может измениться, если сменились условия или регион осуществления деятельности.

Для месяцев начала и завершения применения вмененки расчет делается с учетом количества дней фактической работы на этом режиме.

Формула, по которой рассчитывается ЕНВД

По таблице, приведенной в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, определяется величина базовой доходности. Она умножается (корректируется) на действующие коэффициенты К1 и К2, а затем умножается на фактическую величину физического показателя соответствующего вида деятельности в этом месяце.

Если в расчетном месяце начиналось или завершалось применение вмененки, рассчитанная сумма базы делится на количество календарных дней в месяце и умножается на фактическое количество дней применения режима ЕНВД.

Как рассчитать сумму единого налога за квартал

Расчет ЕНВД осуществляется один раз в квартал от фактических данных значений базы соответствующих месяцев этого квартала. Рассчитанные вышеописанным способом три месячные суммы налоговой базы по ЕНВД складываются и умножаются на ставку налога.

Рассчитанная квартальная сумма налога для целей перечисления может быть уменьшена на суммы оплаченных в расчетном квартале платежей во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Суммы налоговой базы и налога при расчете округляются до целых рублей, при этом 50 копеек округляются до рубля.

Пример: как рассчитывается вмененка по площади торгового зала

Допустим, ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети площадью 20 кв. м на территории Волоколамского района Московской области, в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, с числом жителей 1 200 человек. Деятельность начата 12 апреля 2016 года. Рассчитаем ЕНВД за 2-й квартал 2016 года.

Месячная базовая доходность розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно таблице, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, составляет 1 800 руб. Величина К1 на 2014 год — 1,672.

Величина К2 определяется согласно решению совета депутатов Волоколамского муниципального района Московской области от 29 сентября 2011 года № 43-282 «О системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Волоколамского муниципального района МО» в редакции решения совета депутатов Волоколамского муниципального района МО от 29 октября 2015 года № 240-50.

Согласно приложению 1 к указанному документу к розничной торговле продтоварами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, применяется коэффициент 0,350.

С учетом корректирующих коэффициентов величина месячной базовой доходности в 2016 году составит 1 800 × 1,798 × 0,350 = 1 133 руб.

База налога за полный месяц работы будет равна 1 133 × 20 = 22 660 руб.

Величина базы за апрель 2016 года (неполный месяц для расчета ЕНВД ) считается по формуле: 22 660 / 30 × 19 = 14 351 руб.

Итоговая сумма налоговой базы за квартал составит: 14 351+ 22 660 + 22 660 = 59 671 руб.

Сумма налога за 2-й квартал 2016 года определяется следующим образом: 59 671 × 15% = 8 951 руб.

Если во 2-м квартале 2016 года ИП не делал платежей в ПФР, то до 25 июля 2016 года ему надо уплатить в бюджет 8 951 руб.

Можно ли посчитать ЕНВД онлайн

Провести расчет ЕНВД онлайн вполне реально. На сайтах ИФНС многих регионов РФ предлагается не только рассчитать ЕНВД онлайн для получения справочных данных о возможных платежах, но и заполнить декларацию по ЕНВД с представлением ее в налоговые органы.

Ключевая цель работы любой коммерческой организации – получение наибольшей прибыли. Чтобы достичь ее, нужно не только наращивать обороты и повышать продажи, но и оптимизировать расходы, в частности, налоговую нагрузку. ЕНВД в 2016 и 2017 году для ИП – это реальная возможность «сэкономить» на бюджетных перечислениях. Сумма налога не зависит от выручки и прибыли, а потому остается неизменной с ростом объемов деятельности.

ЕНДВ – один из специальных налоговых режимов. Он доступен для ИП и ООО. Перейти на него могут предприниматели, чей вид деятельности попадает в перечень, установленный законодательно. В него входят:

бытовые услуги(относящиеся к группе с кодом 010000 по ОКУН);
ветеринария;
общественное питание;
содержание гостиниц;
розница;
перевозки грузов и пассажиров и т.д.

Полный перечень видов деятельности, подлежащих специальному режиму, приведен в НК РФ. Налог ЕНВД для ИП в 2016 году «приводят в действие» муниципальные нормативно-правовые акты. Собираясь перейти на «вмененку», посетите сайт местной администрации или «свою» ИФНС и убедитесь, что по вашему направлению работы возможно применение единого налога.

Основа для исчисления ЕНВД – вмененный доход. Это размер выручки, который государство «вменяет» индивидуальному предпринимателю. Считается, что обладание теми или иными физическими показателями (сотрудниками, авто, метрами квадратными площади) прямо влияет на показатели финансово-хозяйственной деятельности. Такое допущение упрощает контроль за налогоплательщиками для ИФНС и расчет суммы обязательного платежа для ИП.

Формула ЕНВД в 2016 и 2017 году для ИП

Чтобы определить сумму налога к перечислению в государственную казну, необходимо найти произведение пяти множителей. К их числу относится:

Количество физического показателя – например, число наемных сотрудников или используемых машин.
Базовая доходность – фиксированный параметр, прописанный в Налоговом Кодексе отдельно по каждому виду деятельности.
К1 – коэффициент-дефлятор, значение которого на 2016 и 2017 год установлено на уровне 1,798.
К2 – коэффициент, учитывающий особенности работы в населенном пункте. Устанавливается отдельно для каждого направления деятельности ИП муниципальными властями.
Ставка налога – до 2016 и 2017 года она составляла 15% и устанавливалась на федеральном уровне. Сейчас ее определяют региональные власти. Для разных субъектов РФ она может варьироваться в пределах от 7,5 до 15%.

Указанная формула позволяет быстро сумму ЕНВД в 2016 и 2017 году для ИП. Полученное значение остается верным в течение всего календарного года, потому что множители не меняются. Срок совершения обязательного платежа – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Отчетность по «вмененке»

Предприниматели, перешедшие на «вмененку», обязаны ежеквартально подавать в ИФНС декларацию. Образец заполнения ЕНВД 2 для ИП 2016 и 2017 можно скачать на любом информационно-правовом ресурсе.

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов. Титульник содержит информацию об ИП, месте и направленности его деятельности. Второй и третий разделы посвящены значениям физического показателя, базовой доходности и коэффициентов. Первый раздел – результат вычислений, окончательная сумма налога к выплате в бюджет.

Срок предоставления декларации – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Способы уменьшения налога по ЕНВД

Существует два основных метода уменьшения суммы обязательного платежа.

1. Корректировка на размер страховых взносов

ИП на ЕНВД без наемных работников в 2016 и 2017 году имеет право уменьшить сумму бюджетного платежа на весь объем взносов с ФОТ, уплаченных за самого себя.

До 2017 года предприниматель с сотрудниками мог уменьшить сумму вмененного налога только на платежи в ФФОМС и ПФР за персонал. С 01.01.2017 года вступили в действие поправки, позволяющие вычитать из суммы налога фиксированные платежи «за себя». По-прежнему актуален лимит: бюджетный платеж можно сократить не более, чем на 50%.

2.Использование житейской находчивости

Чтобы снизить налоговую нагрузку на ИП, можно пойти на хитрость: выбрать для осуществления деятельности город с наименьшим значением К2. Можно менять значения физического показателя: сократить число наемных работников или использовать торговое помещение меньшей площади.

Налог на ЕНВД в 2016 и 2017 году – отличное решение для ИП. Этот режим отличается простотой сдачи отчетности и расчета суммы бюджетных платежей. Сумма налога остается фиксированной в течение года, что удобно для тех, у кого выручка постоянно растет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Одно из значений в формуле по расчету суммы «вмененного» налога – ставка ЕНВД. До 2016 года этот параметр был константой и устанавливалось на уровне 15% по всей стране. В 2016 году Государственная Дума приняла поправки к действующим законам, позволившие местным властям изменять размер ставки по своему усмотрению. Сегодня они вправе понизить его максимум вдвое: до 7,5%. Так варьируется налоговая нагрузка на малые компании в разных регионах РФ в зависимости от особенностей экономической ситуации в них.

«Вмененка» – это система налогообложения, которая распространяется на определенные направления работы ООО и ИП (список определяют федеральные законы) и приводится в действие местными властями. Это означает, что в разных субъектах России и муниципальных округах порядок совершения бюджетных платежей может существенно различаться. Общим остается то, что их сумма не зависит от реального дохода коммерческой структуры.

До 2013 года «вмененка» была обязательной для определенных сфер деятельности, сейчас она утратила такой статус. Принимая решение о переходе на нее, предприниматель должен изучить значимые моменты, такие как ставка ЕНВД в 2016 и 2017 году для ИП, базовая доходность, порядок расчета суммы бюджетного платежа. Если эти параметры его не устраивают, он вправе остановить выбор на другом налоговом режиме: ОСНО, УСН или ПСН.

Существует три основных условия перехода на ЕНВД:

количество работников ООО или ИП (должно быть не более ста);
расположение организации на территории определенного муниципального образования;
принадлежность к определенному ОКВЭД.

Несмотря на многочисленные разговоры о грядущей отмене ЕНВД, его действие было продлено на 2017 год. Точно известно, что он будет существовать до 2021 года.

Ставка ЕНВД в 2016 и 2017 году

Одно из важных изменений, связанных с «вмененкой» в 2016 и 2017 году, касается размера ставки налога. Согласно ФЗ №232, власти субъекта РФ вправе устанавливать ее льготное значение, учитывая региональные условия ведения бизнеса. Федеральное законодательство определяет коридор (от 7,5 до 15%), в котором может колебаться значение показателя.

В 2016 и 2017 году общая ставка ЕНВД составляет 15%. Льготное ее значение может меняться в пределах от 7,5 до 15%. Чтобы узнать конкретное значение, принятое в вашей области или республике, необходимо изучить региональные законы.

Уточнить налоговую ставку, актуальную для города или района, можно в нормативно-правовых актах муниципальных властей. Соответствующая информация должна быть размещена в налоговой инспекции (на стендах или на сайте).

Размер ЕНВД и полномочия региональных властей

В 2016 году полномочия властей субъектов России были существенно расширены. Теперь региональные чиновники имеют право:

определять направления деятельности, для которых будет возможно применение «вмененки»;
устанавливать ограничения на применение специальной системы налогообложения;
называть особенности определения налоговой базы;
устанавливать льготы для налогоплательщиков;
определять ставку ЕНВД в 2016 году и в дальнейшем.

Законодательные изменения в 2016 году коснулись не только ЕНВД, но и других особых режимов. Так, для упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы» ставка может колебаться для разных ООО и ИП от 1 до 6%. Если объектом налогообложения является прибыль предприятия, ставку можно уменьшить до 5%. Например, в Москве она установлена на льготном уроне 10% в отношении спортивной деятельности, социальных услуг, обрабатывающих производств. Это связано с желанием властей города поддержать развитие указанных направлений.

Ставка единого налога на вмененный доход составляет от 7,5 до 15% в зависимости от решения региональных властей. По патентной и упрощенной системе возможно установление нулевой налоговой ставки для определенных направлений деятельности в целях поддержки начинающих предпринимателей.

Изменения, носимые в законодательство в последние годы, демонстрируют желание властей поддержать развитие малого бизнеса. Так, ставка ЕНВД на 2017 год может быть уменьшена вдвое по сравнению с базовым уровнем, К1 – оставлен на прежнем уровне. Налоговая нагрузка на небольшие ООО и ИП не растет, а это значит, что у них есть стимул для роста и расширения деятельности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Плательщики единого налога на доход освобождаются государством от многих налогов. Так, они не уплачивают НДС, НДФЛ, транспортный, земельный и имущественный налоги, налог на прибыль и многие др. налоги. Так же предприниматели могут уменьшить величину платежа на взносы в ФФОМС, ПФР и взносы в ФСС, в случаях, когда уплата обязательных страховых взносов происходила в данном периоде.
Кодом бюджетной классификации являются цифры, которые объединяются в таблице. Прежде, чем сдать декларацию, обязательно следует уточнить, с какими реквизитами ее нужно делать, потому что реквизиты могут меняться каждый год.

ЕНВД коэффициенты на 2016 — изменения

КБК не изменились. Таким образом, все данные кодов смело можно взять из декларации за прошлый год.

А вот процентная ставка единого налога выросла, и составит она 15,9 %. Закон предусматривает, что Региональные власти могут уменьшать ставку данного налога по ситуации. Так что в регионах она может колебаться.

Для розничной торговли какая ставка?

Ставка налога ЕНВД - 2019 по регионам

Организации и предприниматели, перешедшие на систему налогообложения в виде ЕНВД, должны ежеквартально производить расчет вмененного дохода и налога с него (п. 1 ст. 346.29 НК РФ , ст. 346.30 НК РФ).

Расчет ЕНВД

Расчет единого налога на вмененный доход за квартал производится по следующей формуле (п. 1 ст. 346.29 НК РФ , п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сумма ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) за квартал * Ставка налога,

где вмененный доход за квартал исчисляется по следующей формуле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц * (Величина физического показателя за первый месяц квартала + Величина физического показателя за второй месяц квартала + Величина физического показателя за третий месяц квартала) * К1 * К2

Налоговый вычет

Сумму рассчитанного ЕНВД можно уменьшить на:

страховые взносы, которые уплачены в том же квартале, за который исчислен единый налог (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
пособия по временной нетрудоспособности за счет средств организации (за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом размер налогового вычета для организаций и предпринимателей (использующих наемный труд) не может превышать 50% от исчисленной суммы налога. Предприниматели, не имеющие работников и не производящие им выплаты, могут уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных в том же квартале страховых взносов за себя (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Кроме этого, предприниматели могут уменьшить сумму налога на расходы по приобретению ККТ (в размере не более 18 000 рублей за каждый кассовый аппарат) с учетом положений, определенных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ .

ЕНВД — ставка

По общему правилу ставка единого налога на вмененный доход установлена в размере 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Однако на территории регионов в зависимости от вида предпринимательской деятельности, а также от категории налогоплательщика нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления ставка ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

Если местные власти не утвердили нормативно-правовые акты о применении пониженной ставки налога в данном регионе, то налогоплательщики ЕНВД применяют общую ставку в размере 15% (