Срок оплаты ндс за 4 квартал. Порядок и сроки уплаты ндс

В какой срок нужно направить в ИФНС декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года? Кто должен сдать декларацию и как ее заполнить? Утвердили ли новую форму декларации по НДС? В данной статьей вы найдете пример заполнения декларации по НДС за 4 квартал и сможете скачать готовый образец.

Кто должен отчитаться за 4 квартал

Декларацию по НДС придумали для того, чтобы организации и ИП отчитывались перед ИФНС о реализованных ими товарах, выполненных работах и оказанных услугах. При этих процессах может возникать налоговая база по НДС и, соответственно, по итогам 2016 года нужно отчитаться об итоговой сумме налога (НДС). Эти сведения и обобщают в годовой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Если платеж производится в течение 14 дней: санкция равна 1%. Если платеж производится между 15 и 30 днями: штраф составляет 1, 5% от уплачиваемого налога. Если платеж производится в течение 90 дней: наложенный штраф равен 1, 67% от налога. Поэтому Агентство предлагает налогоплательщикам проверять произведенные платежи и исправлять любые ошибки. В теории ничего не волнует, потому что это «любезное» письмо из Агентства по доходам, а не отказ от оплаты. Письмо не является актом оплаты или «психологической войной», проводимой Агентством против налогоплательщиков.

Декларацию по НДС за 2016 год обязаны заполнять организации и ИП, включая посредников, которые:

являются плательщиками НДС;
являются налоговыми агентами по НДС.

Если организации или ИП не являются плательщиками НДС, то и заботиться сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2016 года. Так, допустим, если организация или ИП на «упрощенке» или ЕНВД никогда не выставляет счета-фактуры с НДС и не платит НДС в бюджет, то и сдавать декларацию не нужно.

Гораздо проще это проверка произведенных платежей. Во-первых, поскольку Агентство позволяет налогоплательщику исправлять любые ошибки. Например, может быть произведен платеж, указав код сбоя или неправильный год. Это означает, что платеж был произведен, но во время декларации были допущены ошибки. Или это может быть задолженность, потому что налогоплательщик забыл ввести кредит за предыдущий год , и поэтому Агентство не идентифицировало «возможную аномалию» с оплатой.

Налогоплательщик может получить хорошую форму благодаря работе покаяния

Во-вторых, если платежи не были произведены, налогоплательщик может применять механизм вознаграждения с использованием механизма ремиссии, введенного в январе. Это процедура, посредством которой можно регулировать упущенные или недостаточные налоговые платежи и другие налоговые нарушения, получая выгоду от сокращение санкций.

Стоит заметить, что если организация, в принципе, является плательщиком НДС, но в 2016 году не проводила никаких сделок (операций), подлежащих отражению в декларации по НДС, то полноценную декларацию можно не составлять. Вместо нее можно направить ИФНС единую упрощенную декларацию за 2016 год по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н:

титульный лист;
раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации за 4 квартал 2016 года, только если имели место операции, которые следует показать в таких разделах. То есть, допустим, если были операции, которые освобождены от НДС, то дополнительно нужно сформировать раздел 7

Раздел декларации	Кому нужно заполнить
Раздел 1	1. Плательщики НДС 2. Организации и ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН или освобожденные от уплаты НДС по статье 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС.
Раздел 2	Налоговые агенты по НДС. Если у организации или ИП в 3 квартале 2016 года из операций, связанных с НДС, были только «агентские», то в разделе 1 ставятся прочерки.
Раздел 3	Плательщики НДС, у которых были операции, облагаемые по любым ставкам НДС кроме 0% (пп. 2-4 ст. 164 НК РФ)
Разделы 4-6	Плательщики НДС, у которых были экспортные операции, облагаемые по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)
Раздел 7	1. Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, у которых были операции: не подлежащие обложению НДС (освобожденные от обложения НДС) (ст. 149 НК РФ); не признаваемые объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ); по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147, 148 НК РФ). 2. Плательщики и налоговые агенты по НДС, которые получили суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительностью производственного цикла более 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Раздел 8	Плательщики и налоговые агенты по НДС (кроме поименованных в подпунктах. 4, 5 статьи 161 НК РФ), у которых есть право на вычеты по НДС
Раздел 9	Плательщики и налоговые агенты по НДС, у которых есть обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка)
Разделы 10-11	Плательщики НДС, в том числе освобожденные от обязанностей по уплате НДС, а также налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС: выставившие счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам и транспортной экспедиции заполняют раздел 10 (п. 49 Порядка); получившие счета-фактуры при ведении деятельности, указанной выше, заполняют раздел 11 (п. 50 Порядка).
Раздел 12	1. Плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС, а также организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, при выставлении в адрес покупателя счетов-фактур с выделенной суммой налога 2. Плательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в отношении товаров, работ, услуг, реализация которых НДС не облагается (п.51 Порядка)

При заполнении декларации по НДС за 4 квартал 2016 года используйте данные, которые отражены (п. 5.1 ст. 174 НК РФ):

в книге покупок и книге продаж (разделы разделах 8 и 9 декларации);
в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (разделы 10 и 11 декларации;
в выставленных счетах-фактурах (раздел 12 декларации);
в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

Образец заполнения

Итак, как мы сказали, состав декларации по НДС должен зависеть от факта наличия тех или иных операций, связанных с НДС. Соответственно, привести унифицированный образец заполнения декларации не представляется возможным. Поэтому попросту приведем образец заполненной декларации, который включает в себя многие разделы, с формированием которых может столкнуться бухгалтер налогоплательщика. Данный образец вы можете скачать в формате Excel. При этом предлагаем обратить особое внимание на код ОКФЭД на титульном листе. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД декларации по НДС за 4 квартал 2016 года укажите код вида деятельности по новому классификатору ОКВЭД2. Однако если в 2017 году вы будете сдавать уточненную декларацию, то в ней показывайте те же коды, которые были отмечены в первичных декларациях (Письме ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В июле бизнесмены сдают отчетность за 2 квартал и 1 полугодие 2017 года, а еще отправляют ежемесячные расчеты. Мы подготовили список важных отчетов и напомнили об уплате налогов и взносов. Обратите внимание: некоторые сроки переносятся из-за выходных.

Сдача расчета СЗВ-М за июнь 2017 года

Сведения о застрахованных лицах отправляются в ПФР каждый месяц. Этот документ сдают организации и ИП-работодатели в первые 15 дней после завершения месяца. 15 число в июле выпадает на субботу, так что последний день сдачи сведений - ближайший рабочий день, понедельник 17 июля. Отчет сдаем, чтобы помочь государству выявить работающих пенсионеров и не индексировать их пенсии. Срок сдачи: 1 - 17 июля Уплата страховых взносов за июнь 2017 года С начала года порядок уплаты взносов по основным видам страхования изменился. Налоговая следит за правильностью перечисления большей части взносов, к которым теперь применяются те же нормы, что и к уплате налогов. Так что взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию в связи с материнством работодатели направляют в ФНС. И только взносы на профзаболевания и травматизм - на реквизиты ФСС. Вносите платеж в первые 15 дней после завершения месяца, за который работники получили зарплату. Как и в случае с отчетом СЗВ-М, последний день уплаты взносов - 17 июля. Срок сдачи: 1 - 17 июля Сдача декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года Отчитываться об уплате авансов по вмененке организациям и ИП на ЕНВД приходится каждый квартал. Декларацию сдаем в отделение ФНС, где зарегистрирована организация или предприниматель как плательщик ЕНВД. Следите за сроками, штраф за задержку документа для организации - 1000 рублей, оштрафовать могут также бухгалтера или директора на сумму 300-500 рублей. Даже если бизнес стоял в предыдущем квартале, уплатить налог и сдать декларацию придется: налог ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого дохода. Срок сдачи: 1 - 20 июля Уплата ЕНВД за 2 квартал 2017 года Плательщики ЕНВД перечисляют налог ежеквартально, даже при отсутствии выручки. Платеж можно уменьшить до 50% на сумму страховых выплат, сделанных в истекшем квартале. Просрочка за каждый месяц обернется штрафом в 5% от суммы налога, положенного к уплате, но не перечисленного. При этом штраф составит не больше 30% от неуплаты, но и не меньше 1000 рублей. Помните, что налог по вмененке вычисляется отдельно по каждому виду деятельности, которая попадает под ЕНВД и имеет собственный вмененный доход, с которого платится налог. Срок уплаты: 1 - 25 июля Уплата авансового платежа по УСН за 1 полугодие 2017 года Налогоплательщики на УСН ежеквартально вносят авансы - своего рода предоплату единого налога. Если в прошлом квартале бизнес принес мало доходов, может оказаться, что авансовый платеж делать не нужно. Но расчет произвести необходимо. мы рассказывали, как определить размер платежа и снизить его на сумму уплаченных взносов (при УСН 6% «Доходы"). Бухгалтерский сервис поможет рассчитать авансовые платежи и напомнит об уплате и сдаче отчетов. Срок уплаты: 1 - 25 июля Сдача декларации по НДС за 2 квартал 2017 года Декларацию по НДС отправляют в налоговую все плательщики этого налога, посредники и налоговые агенты. А еще - неплательщики НДС, которые импортировали товары во 2 квартале или выставляли покупателям счета-фактуры с выделенным НДС. Будьте внимательны: форма декларации изменилась с начала 2017 года. Направляйте декларацию в инспекцию, где вы зарегистрированы. За обособленные подразделения отчитываться не нужно, декларация сдается за всю компанию. Срок сдачи: 1 - 25 июля Сдача отчета 4-ФСС за 1 полугодие 2017 года в электронном виде Работодатели направляют в Соцстрах отчет по взносам на профзаболевания и травматизм поквартально. Электронный отчет направляйте в ФСС до 25 июля. Если хотите сдать бумажный документ, успевайте до 20 июля. Отчет заметно сократился с начала года, когда ФНС стала контролировать порядок уплаты взносов в Соцстрах в связи с материнством, так что заполнить его теперь проще. мы рассказывали, как заполняется отчет по новым правилам. Срок сдачи: 1 - 20 июля в бумажном виде
1 - 25 июля в электронном виде Уплата НДС за 2 квартал 2017 года В июле пора перечислять НДС за 2 квартал всем плательщикам налога, налоговым агентам, посредникам и компаниям, которые в прошедшем квартале выставляли покупателям счета-фактуры с выделенным НДС или ввозили товар из-за границы. Сумму НДС, рассчитанную за квартал, организации на общем налоговом режиме и налоговые агенты вправе разделить на три платежа и перечислять в каждый месяц следующего квартала до 25 числа. Срок уплаты: 1 - 25 июля Сдача декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 2017 года Организации на общем режиме отчитываются в ФНС по налогу на прибыль организаций за 1 полугодие. Если вы уплачиваете авансы по этому налогу поквартально, то декларация тоже сдается поквартально. Если авансы перечисляют ежемесячно, так же представляется декларация. В любом случае, в июле успейте подать ее до 25 числа. Срок сдачи: 1 - 25 июля Уплата авансовый платеж по налогу на прибыль Компании на ОСНО вносят авансы по налогу на прибыль. Размер платежа зависит от способа, которым вы их совершаете - поквартально или ежемесячно. Если доход компании за предыдущие 4 квартала выше 60 млн рублей, она вносит авансы ежемесячно. В остальных случаях - поквартально. Так или иначе, платеж перечисляется до 25 июля. Срок уплаты: 1 - 25 июля Сдача расчета по налогу на имущество за 1 полугодие 2017 года Налог на имущество платят компании на ОСН и некоторые фирмы на спецрежимах, если они владеют основными средствами, которые облагаются этим налогом. мы рассказывали о новшествах по налогу на имущество в 2017 году. Расчет по этому налогу сдается ежеквартально, декларация подается раз в год. Срок сдачи: 1 - 25 июля Сдача в ФНС расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года Расчет по страховым взносам отправляют в ФНС все организации и ИП-работодатели. Данные за полугодие вносятся нарастающим итогом. В расчете 24 листа, будьте внимательны при заполнении. Посмотрите наш вебинар о новом расчете или воспользуйтесь бухгалтерским сервисом, чтобы правильно заполнить его. Срок сдачи: 1 - 25 июля Сдача формы 6-НДФЛ за 1 полугодие 2017 года Все организации и ИП с работниками сдают этот вид отчетности работодателей. Отчет составляется по всему предприятию в целом и сдается в налоговую на бумаге или в электронном виде. В нем указывается какие на предприятии были начислены доходы физлицам, а также когда и какие налоги удержаны с этих доходов. Срок сдачи: 1 - 31 июля

Пользуйтесь нашим налоговым и бухгалтерским календарем, чтобы избежать штрафов из-за опозданий с платежами и сдачей отчетов. Он составлен на основе производственного календаря, учитывает все переносы налоговых сроков из-за выходных и праздников.

Календарь предоставляется бесплатно и является частью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Сервис - это радикальный и комфортный способ решить проблему отчетов и налоговых выплат. Он напомнит о предстоящих задачах, автоматически сформирует платежные поручения и отчеты. Вам останется подписать и отправить их через интернет.

В Контур.Бухгалтерии вы можете легко вести учет, начислять зарплату, обмениваться электронными документами и задавать вопросы экспертам. Познакомьтесь с возможностями сервиса: первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Отчетность в октябре

Октябрь - сложный месяц для бухгалтера: кроме ежемесячных мероприятий по отправке документов и перечислению средств в бюджет и фонды, контролирующие органы ждут отчетов за девять месяцев или третий квартал года. За просрочку можно получить штраф или блокировку расчетного счета. Чтобы вы вовремя выполнили все нужные действия, расскажем о важных октябрьских датах сдачи отчетов и выплат в бюджет.

Бухгалтерская отчетность

Если предприниматель ведет бизнес без сотрудников или организация существует с единственным учредителем-директором, с которым нет подписанного договора (трудового или подряда), то в октябре им нужно сдать только бухгалтерские отчеты в налоговую. Формы документов зависят от налогового режима и периодичности налоговы выплат.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года

Налоговый период на вмененке - квартал, поэтому плательщики в октябре сообщают налоговой данные за предыдущие три месяца. Декларация сдается налоговикам по фактическому месту деятельности. Если фактическое место деятельности нельзя определить, например, при грузоперевозках или торговле с развозом товаров, то документ сдаем: ИП - по своему месту жительства, фирмы - по юрадресу. Вмененка - удобный режим для компаний, у которых реальный доход превышает вмененный (его уточняйте на сайте своей налоговой инспекции). В этой статье мы рассказывали, как оценить выгодность применения ЕНВД по сравнению с упрощенкой.

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Плательщики ОСНО сдают поквартально декларацию по НДС. Также этот документ обязаны предоставить налоговые агенты и фирмы или предприниматели, которые выставили или получили счет-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость. Документ сдается только через интернет независимо от численности персонала. Бумажную декларацию у вас примут только в исключительных случаях, они приведены в п.5 ст.174 НК России.

Декларация по налогу на прибыль

Декларацию сдают все плательщики ОСНО. Чаще всего документ предоставляют поквартально, и тогда в октябре мы отправляем декларацию за девять месяцев. Компании с высоким уровнем прибыли, которые вносят авансы ежемесячно, сдают декларацию по итогам месяца. И тогда в октябре отправляется декларация за сентябрь. Документ заполняется нарастающим итогом при любой периодичности подачи. Компании часто неверно отражают в этом отчете авансы, а еще - взносы и налоги, внимательно вносите данные. Удобно, что в текущей декларации можно исправить ошибку прошлой декларации, чтобы не отправлять уточненку.

Отчетность по сотрудникам в октябре 2017 года

Если у ИП или организации есть сотрудники на трудовых или подрядных договорах, то число регулярных отчетов сразу увеличивается. Добавляются отчеты в фонды и налоговую в связи с взносами, числом персонала и размером доходов сотрудников. Часть отчетов сдается каждый месяц, часть - по результатам квартала или года.

Отчет СЗВ-М за сентябрь 2017 года

Это ежемесячный отчет для страхователей, его цель - выявление работающих пенсионеров. Не сдают отчет только организации с единственным учредителем-директором, у которого нет трудового или подрядного договора, заключенного с собственной фирмой. Отчет отправляем в ПФР.

Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года

Это единственный документ, который работодатели сдают в Соцстрах. Он формируется четыре раза в течение года. В отчет попадают суммы уплаченных взносов на травматизм и профзаболевания, выплаты при несчастных случаях, средства на медосмотр персонала и специальную оценку рабочих мест. При числе сотрудников не более 25 отчет можно отправить в Соцстрах в печатном виде, при большем числе работников - только через интернет. ИП сдают документ по месту жительства, организации - по юрадресу, а подразделения, начисляющие зарплату, - по своему месту учета.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года

Этот расчет сдаем в ФНС, которая контролирует порядок сдачи страховых взносов с начала текущего года. В документе приводятся суммы уплаченных взносов на пенсионное, социальное и медстрахование. Налоговая принимает расчеты по итогам квартала. Печатный вариант расчета можно сдавать страхователям со штатом работников до 25 человек, остальные сдают документ только через интернет. Оба варианта расчета сдаем в одни и те же сроки.

Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Этот отчет работодатели и налоговые агенты сдают ежеквартально. В нем отражаются доходы, НДФЛ и вычеты работников, с которыми подписаны трудовые или подрядные договоры. В форму вносится информация по всему предприятию. С ее помощью чиновники проверяют правильность действий налоговых агентов, которыми становятся работодатели: они должны удержать подоходный налог с работников и передать его государству.

Платежи в октябре

В октябре компании перечисляют налог за прошедший квартал или месяц, а также уплачивают взносы за персонал. Своевременные перечисления важны, если вы не хотите платить штрафы или потерять доступ к счету.

Страховые взносы за сентябрь 2017 года

Кроме отправки отчетов, нужно перечислить взносы в налоговую и ФСС за сотрудников. Это делают работодатели на всех системах налогообложения в одном и том же порядке.

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2017 года

В октябре упрощенцы вносят третий в году аванс по единому налогу. Его рассчитывают нарастающим итогом и перечисляют на реквизиты ФНС. Мы рассказывали, как рассчитать аванс и законно сократить его, в этой статье.

Налог по ЕНВД за 3 квартал 2017 года

Плательщики вмененной системы налогообложения в октябре перечисляют налог по ЕНВД за третий квартал года. Помните, налог платится, даже если предприятие не работало и движения средств по расчетному счету не было.

НДС за 3 квартал 2017 года

Плательщики ОСНО в октябре перечисляют в бюджет НДС за 3 квартал. Платеж можно разделить на три равные части и уплачивать их три месяца после отчетного квартала. Также НДС за 3 квартал уплачивают компании на спецрежимах, которые выставили или приняли счет-фактуру с выделенным НДС.

Авансовый платеж по налогу на прибыль

Плательщики ОСНО вносят очередной аванс по налогу на прибыль. В случае, когда доходы фирмы в течение предшествующих четырех кварталов были больше 60 млн. рублей, то авансы по налогу можно платить ежемесячно. Тогда в октябре нужно внести первый аванс за четвертый квартал. В противном случае компания вносит аванс за девять месяцев.

Налог на имущество за 9 месяцев 2017 года

Все организации на ОСНО, упрощенке, патенте или вмененке, которые владеют имуществом, подлежащим налогообложению, платят этот налог по результатам квартала. Мы рассказывали о расчете налога на имущество и разных категориях плательщиков в этой статье.

При импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, - единовременно в составе таможенных платежей. Срок уплаты зависит от таможенной процедуры, под которую помещаются товары (п. 1 ст. 57 Таможенного кодекса ЕАЭС).

Декларация по ндс за 4 квартал — заполнение и сроки сдачи

приложение № 2 к третьему разделу - для иностранных компаний.

Когда заполняют другие разделы:

второй - чтобы указать НДС налоговым агентам;
четвертый, пятый и шестой - если фирма осуществляла экспортные операции;
седьмой - если у вас имелись операции, по которым не нужно вычислять НДС;
приложение № 1 к восьмому и девятому разделам - если вы составляете доплисты к книгам покупок и продаж;
десятый и одиннадцатый - если вы посредник и выставляете/получаете счета-фактуры;
двенадцатый - если вы формируете счета-фактуры без НДС.

Новое в декларации по НДС за 1 квартал 2018 года Нововведения произошли ещё в начале 2017 года, когда в декларацию добавились новые строки. Также изменения коснулись разделов 4 и 6–9. Например, ГТД теперь можно добавить для каждого товара, то есть внести любое количество строк под номером 150.

Когда налоговая выставляет ндс за 4 квартал 2018

4 Структура декларации по НДС
5 Разделы декларации по НДС на 2017 год
6 Что такое нулевая декларация?

Кто готовит декларацию за четвертый квартал 2017 года? Согласно положениям законодательства, отчетность представляется следующими бизнес-субъектами:

организациями и ИП на ОСНО;
коммерческими структурами, которые исполняли в истекшем периоде обязательства агента по НДС (покупали товары и услуги у фирм-иностранцев, совершали сделки купли-продажи или аренды с органами государственной или местной власти);
хозяйствующими субъектами на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), если в 4 квартале они выставляли контрагентам счета-фактуры с выделенной строкой «НДС».

Обязанность подготовки декларации сохраняется за коммерческой структурой, даже если в октябре-декабре 2017 года она фактически не вела деятельности (простаивала).

Изменения по ндс с 1 января 2018 года

Его размер - 5 % от общей суммы налога к выплате за каждый месяц. Начало отсчёта - с 25 апреля. Размер штрафа, на самом деле, не может быть больше 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей. Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме.

Существует несколько кодов ошибок:

Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Ндс за iv квартал 2017 года срок уплаты до 26 марта 2018

Чтобы подготовить отчет, нужно скачать его актуальный бланк с официального сайта ФНС. Другой вариант – заполнить форму в учетной программе, используемой организацией (например, в 1С). Основные правила заполнения декларации сводятся к следующему:

Цифровые и буквенные значения вносятся по направлению слева направо.
В отчете не остается пустых ячеек: если данные для внесения в поле отсутствуют, в нем делается прочерк.
В каждом поле бланка указывается один показатель.
Суммы указываются без копеек, при округлении действуют стандартные математические правила.
Страницы формы обязательно нумеруются по порядку в трехзначном формате, например, «001».
Данные о налогоплательщике вносятся в соответствии с его учредительными документами.
На титульном листе прописывается ОКВЭД в соответствии с классификатором, действующим с 2016 года.

Декларация ндс за 4 квартал 2017

Важно

В этом случае срок уплаты НДС - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров на учет или наступления срока платежа по заключенному договору лизинга (если товары ввозятся в Россию по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности на товары к лизингополучателю), согласно п. 19 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС. Штрафы за неуплату НДС За нарушение сроков уплаты НДС налогоплательщику грозят штраф и пени. Первые 30 дней нарушения будут «стоить» 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Начиная с 31-го дня ставка меняется и составит 1/150 ставки рефинансирования. Кроме того, проверяющие начислят штраф в размер 20% от недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ). В случае доказательства умышленности штраф вырастет до 40%.

Ндс за 1 квартал 2018 года

Эти листы необходимы фискальным органам, чтобы упростить процесс проведения камеральной проверки.

Десятый-одиннадцатый

Это листы, заполняемые компаниями или ИП, которые трудятся по агентским договорам, являются застройщиками или экспедиторами.

Двенадцатый

Адресован организациям на спецрежимах, ошибочно или намеренно выделившим в счетах-фактурах строчку «НДС». Что такое нулевая декларация? Если компания или ИП фактически не работали в отчетном периоде, у них отсутствуют данные для заполнения разделов 2-12. Это возможно, если коммерческая структура находится на стадии банкротства, приостановила деятельность из-за сезонности, зарегистрировалась, но не начала бизнес.

Нулевая декларация подается в те же сроки, что и «стандартный» отчет. Она направляется в отделение ИФНС строго в электронном виде.

Онлайн журнал для бухгалтера

В избранноеОтправить на почту «НДС 4 квартал» - для бухгалтера эта фраза означает очередной отчетный марафон: обработка исходных данных - заполнение отчетной формы - передача готового отчета налоговикам - перечисление в бюджет налога. Наш материал поможет вам отчитаться вовремя и без ошибок. 25 января 2018 года - основная отчетная дата по НДС за 4 квартал Этапы подготовки НДС-декларации Когда нужно перечислить налог в бюджет и какой КБК поставить в платежке? Итоги 25 января 2018 года - основная отчетная дата по НДС за 4 квартал Придерживайтесь основного срока сдачи декларации по НДС за 4 квартал, который указан в п. 5 ст. 174 НК РФ - не позднее 25.01.2018. Лучше не дотягивать до последнего отчетного дня и заранее передать контролерам НДС-отчет.
О планах законодателей по корректировке системы НДС-платежей рассказываем в сообщении.

Внимание

Если у коммерческой структуры имеются филиалы в разных городах, она готовит один отчет: НДС поступает в 100%-ном объеме в федеральный бюджет, поэтому дробить данные нет необходимости. Подача готовой формы производится посредством ТКС. Это правило не зависит от численности персонала юридического лица. Чтобы не нарушить сроки, нужно заблаговременно выбрать оператора связи и заключить с ним договор возмездного оказания услуг.

Важно! Единственное исключение из правила – компании и предприниматели на спецрежимах, не являющиеся плательщиками НДС, но выполнившие в отчетном квартале функции агентов по налогу. Если налогоплательщик принесет готовый отчет в бумажном виде в «свое» отделение ИФНС, ситуация будет расцениваться как непредставление сведений. К компании или коммерсанту применят санкции, описанные в ст.

119 НК РФ, вплоть до «заморозки» расчетного счета.
Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные - по наличию соответствующих операций:

титульный лист (как и в иных декларациях);
первый раздел, в котором описывается налог для уплаты/возмещения в бюджет;
третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде.

Инструкция по заполнению декларации по НДС Короткая инструкция по заполнению.

№ 154974 Журавлева Оксана Сергеевна Великий Новгород

Добрый день,Уважаемые Юристы! Проконсультируйте меня пожалуйста. Жила ранее вдвоём с сыном в дедушкиной квартире(он не прописан). Начала встречаться с будущим мужем и квитанции стали приходить на троих.У меня жск, председатель приносит в жэу листок с количеством фактически проживающих во всех квартирах. Счётчика на горячую воду не стоит ни в доме ни в нашей квартире. Мы платим за прописку 2 членов семьи по другому адресу(мы поженились, родился сын), где нет водопровода. Вообще имеют ли право требовать платить нам за 4 человека, в последней квитанции нам пришло оплатить 18 кубов гор. воды! Можно ли вернуть деньги которые мы уже оплатили за 3-х (пока не родился второй ребёнок)? С Нового года поставили уже 4 человека, но мы квитанции ещё не оплачивали. Заранее большое спасибо!

Я ИП, арендовал помещение у ОАО отдел в магазине 6 кв.м. (в договоре). Во время действия договора мою площадь уменьшили до 4 кв.м., но в договоре это не отразили и платить заставляли за 6 кв.м. Я написал письмо арендодателю с просьбой исправить договор или уменьшить арендную плату, он ответил отказом, но в ответе признал, что я занимаю 4,9 кв.м., а 1,1 – это площадь для проходов покупателей. У меня отдел обособленный столами, внутри только рабочее место продавца. За 2 последних месяца я не заплатил арендную плату, это я посчитал как переплату за 2 кв.м. после окончания срока договора я написал акт приема-сдачи, но арендодатель не подписал его. Арендодатель подал иск в арбитраж за 2 последних месяца и пени за 2 месяца после окончания срока действия договора якобы потому, что не был подписан акт. Судья мои доводы в расчет не принимает и настаивает на мировом соглашении с арендатором, по которому я не буду платить пени, а только аренду за 2 последних месяца. Как быть в таком случае? Дело отложили, так как судья не принимает решение и заставляет идти на мировое. Спасибо. Алексей.

Здраствуйте! Я выкупаю муниципальное помещение по 159 фз, рассрочка на три года. В договоре указана цена без ндс (так и написано). В налоговой устно говорят, что платить ндс надо, но не требуют оффициально (прошел уже год). В администрации говорят, узнавайте все в налоговой. Как поступить? Платить или нет? Спасибо за внимание.

В 2007 году я заключил договор купли-продажи 3-х комнатной квартиры в новостройке, согласно договору общая площадь квартиры составляет 71 кв.м. При заключении договора мной сразуже были внесены в кассу продовца деньги за квартиру из расчета 71 кв.м.

После сдачи дома и обмеров БТИ выяснилось что проектная площадь приобретенной мной квартиры состовляет 77 кв.м., а фактическая(по замерам БТИ) 75.65 кв.м. В настоящее время застройщик требует доплаты за 4.65 кв.м. и на основании этого не выдает документы для оформления права собственности.

Обязан ли я доплачивать за лишнюю площадь, увеличение площади произошло в следствии обмана застройщиком покупателя относительно проектной площади и как следствие цены квартиры?

Ветерану ВОВ выдали квартиру в 90-тых, которую нельзя приватизировать, т.е. после смерти его и его супруги нужно съехать оттуда. Ветеран умер, осталась бабушка - вдова ветерана ВОВ. По закону есть возможность съехать с этой гос-квартиры и за это получить субсидию на преобретения жилья. До июля 2008г. эта субсидия равнялась сумме за 18 квадратных метров, потом вышел указ о увеличении субсидии до суммы за 22 кв. метра. Решили съехать и взять субсидию в декабре 2008г, но денег перечислили за 18 кв. метров. Как поступить и реально ли отсудить сумму за 4 кв. метра, а это больше 80 000 руб.

Заранее благодарю.

Одним из первых отчетов, по которому налогоплательщикам (в том числе налоговым агентам), а также лицам, указанным в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 НК РФ, необходимо отчитаться в 2018 году, является декларация по НДС.

Декларацию необходимо представить в налоговые органы по месту учета по установленному формату в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если это число выпадает на выходной (праздничный) день, последний день сдачи переносится на ближайший идущий за ним рабочий день.

Подробный порядок заполнения декларации по НДС утвержден Приказом ФНС России от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ (изменения внесены Приказом ФНС России от 20 декабря 2016 г. N ММВ-7-3/696@), поэтому останавливаться на инструкции по заполнению декларации не будем.

Этим же Приказом установлен и формат ее представления в электронной форме. Не стоит забывать: если предусмотрен электронный формат предоставления отчетности, то при сдаче налоговой декларации на бумажном носителе декларация не считается представленной. Определим основные моменты, на которые следует обратить внимание.

Что проверить перед сдачей декларации по НДС

Перед заполнением декларации по НДС рекомендуется тщательно проверить корректность внесения реквизитов счетов-фактур. Неверные реквизиты счетов-фактур — это очень частая ошибка в декларациях, в результате которой программа ФНС не может корректно сверить счета-фактуры и, как следствие, инспекторы запрашивают у компаний пояснения. Поэтому не будет лишним сверить свою книгу покупок с книгой продаж поставщика.

Наряду с реквизитами счетов-фактур, следует проверять и ИНН продавцов, т.к. они попадают в книгу покупок. В случае неверного указания ИНН, программа не сможет найти счет-фактуру с нужными показателями в базе, что повлечет за собой требование о даче пояснений со стороны налоговый инспекторов. Во избежание дополнительный запросов и требований от налоговых служб, безопаснее .

В книге продаж и журнале учета счетов-фактур должны быть только коды, которые действительно подходят для этих регистров.

Коды в декларации по НДС

К указанию кодов нужно отнестись очень ответственно. Например, код 26 нужно использовать, только если компания продает товары покупателям на спецрежиме или физлицам (приложение к приказу ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136), хотя поставщики часто используют код 26 когда отражают реализацию товаров покупателям на общем режиме, но это неверно.

Так же существует два кода для учета авансов — 02 и 22, по которым так же часто возникают ошибки в их использовании. Для поставщиков код 02 нужно использовать только в книге продаж, когда поставщик получил аванс, а для того, чтобы заявить вычет с аванса, в книге покупок необходимо указать код 22. Что касается покупателей, то код 02 предназначен для тех, кто принимает к вычету авансовый НДС. Код 02 необходим налоговым службам, чтобы сверить декларации поставщика и покупателя.

Заполнение разделов декларации по НДС

Для компаний, являющихся налоговыми агентами, в декларации предусмотрен раздел 2. Напоминаем, что налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (п.1 ст.24 НК РФ).

В разделе отражаются сведения о каждом участнике операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента, т.е. если контрагентов было несколько, необходимо добавить дополнительные листы на каждого участника таких операций.

Пример: Компания продает в России товары иностранного комитента и участвует в расчетах, в связи с чем выступает в роли налогового агента. В 4 квартале компания отгрузила товар на сумму 100 000 руб. Начисленный при этой операции НДС в сумме 18 000 руб. должен быть отражен в строке 080 раздела 2. В этом же квартале была получена оплата от покупателя в размере 59 000 руб., из них 9 000 руб. НДС, который необходимо отразить по строке 090 раздела 2, а также по предоплате было отгружено товара на сумму 10 000 руб. НДС по отгрузке составил 1 800 руб. Сумма НДС 1 800 руб. отражается и в стр. 080, и в строку 100.
Стр. 080:18 000 руб. 1 800 руб.
Стр. 090: 9 000 руб.
Стр. 100: 1 800 руб.
Таким образом, строка 060: стр.080 стр.090 — стр.100. Сумма налога к уплате составляет 27 000 руб.

В случае, если налоговый агент не удержит или не перечислит налог в установленный срок, ему придется заплатить штраф — 20 процентов от суммы налога к уплате (ст. 123 НК РФ). За непредставление декларации налоговый агент может быть привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Стоит обратить внимание на п. 5 ст.174 НК РФ, т.к. возникают ситуации, когда освобожденные от уплаты НДС компании обязаны предоставить декларацию по НДС:

1. Если компания не является плательщиком НДС или освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС, или реализует не облагаемые НДС товары (работы, услуги), но при этом выставила контрагенту счет-фактуру, в котором выделен НДС, и обязана уплатить его в бюджет;

2. Налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от уплаты обязаны представить декларацию по НДС в электронной форме в случае выставления или получения счетов-фактур при действии в интересах другого лица на основе договоров комиссии (агентских договоров), которые предусматривают реализацию или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если эти доходы в виде вознаграждения учитываются в налоговой базе в составе доходов), а также при выполнении функций застройщика.

Не стоит забывать и об отражении операций, не подлежащие налогообложению в разделе 7. На итоговую сумму налога для перечисления в бюджет (возмещения из бюджета) данные раздела 7 не влияют.

Обращаем внимание, что при отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций, местом реализации которых не признается территория РФ, показатели в графах 3 и 4 не заполняются.

Часто возникают вопросы по отражению операций, связанных с обращением российской и иностранной валюты. В законодательстве нет четкого перечня операций, связанных с обращением российской и иностранной валюты, и официальных разъяснений по поводу порядка отражения операций так же не было.

Однако стоит помнить, что операции, связанные с обращением российской и иностранной валюты (кроме сделок, проводимых в целях нумизматики), не признаются объектом обложения НДС (п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ), и соответственно в разделе 7 декларации по НДС их нужно отражать по коду 1010801.

Переоценка имущества в виде валютных ценностей не относится к операциям, связанным с обращением иностранной валюты, и, соответственно, данная операция не отражается в разделе 7 декларации по НДС.

И не забывайте после составления декларации проверять контрольные соотношения в соответствии с . Данная проверка поможет избежать ошибок и обезопасить себя от претензий со стороны налоговиков.

Налоговики всегда уделяют пристальное внимание декларации по НДС. Поэтому важно заполнить отчетность без ошибок. Ведь цена промаха – вычеты и возмещение налога. О том, как заполнить декларацию, чтобы не пришлось ничего уточнять и пояснять, читайте далее.

Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года сдайте не позднее 25 января 2017 года (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форма та же, ее утвердила ФНС в приказе от 29.10.2014 № ММВ-7-3/ Кто обязан сдать отчетность и в какие сроки? Как и в какую инспекцию представить отчет по НДС? На эти и иные вопросы вы найдете ответы в статье.

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 бланк

Кто сдает декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года

НК РФ четко определяет, кому необходимо отчитаться по НДС. В этот список входят компании и бизнесмены, если:

они в порядке статьи 145 НК РФ являются плательщиками налога;
в период с 1 октября по 31 декабря 2016 года выступали в роли налоговых агентов. Например, приобрели товары в России, но у иностранцев, не состоящих на учете в нашей стране; арендовали или купили государственное или муниципальное имущество и др. (ст. 161 НК РФ).
применяли УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентную систему; отправляли товары на импорт; по своей воле или контрагента выписывали счета-фактуры с НДС, либо вели дела в простых товариществах;
освобождены от НДС, но выставляли счета-фактуры с налогом или торговали подакцизной продукцией.

Но есть и исключение, когда компании – плательщики НДС могут не сдавать декларацию, а сдать ее упрощенную версию (приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н). Это условие одно – в отчетном периоде у компании нет операций, которые облагаются налогом. К примеру, движения денежных средств нет ни на расчетном счете, ни в кассе. Если такое условие не выполняется, за 4 квартал 2016 года сдайте декларациюпо НДС, хотя и нулевую.

В какую инспекцию надо сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2016

Отчитаться по НДС надо только в той инспекции, где компания или бизнесмен числятся на учете (п. 5 ст. 174 НК РФ). За подразделения декларацию не сдают. Она формируется в целом по всей компании и представляется по месту учета головной организации.

Бланк декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Кто сдает отчетность по НДС в электронном виде. Если численность работников свыше 100 человек, сдавать декларацию по НДС надо исключительно по электронке через ТКС, (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форму утвердила ФНС в приказе от 29.10.2014 № ММВ-7-3/

Бланк декларации по НДС за 4 квартал 2016

Расчет на бумаге налоговики не примут и могут оштрафовать компанию (письма ФНС России от 30.01.2015 № ОА-4-17/ , УФНС по г. Москве от 14.01.2015 № 13-11/000824).

За нарушение способа сдачи декларации, штраф составит 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Отменить его невозможно даже в суде (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.10.2015 № Ф06-1532/2015).

Если представили декларацию через интернет, дублировать ее на бумаге не надо. Достаточно, хранить отчетность у себя в электронной базе.

Кто вправе сдавать декларацию по НДС на бумаге. В бумажном варианте могут сдать декларацию только те компании, которые не платят налог либо освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами (письмо ФНС России от 30.01.2015 № ОА-4-17/).

Но если компания – посредник и при этом одновременно получает или выставляет счета-фактуры с НДС, сдать декларацию надо через интернет.

Чтобы разобраться, как представить декларацию за 4 квартал, смотрите схему 1.

По какой форме сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года. Схема 1

Состав декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС представляет собой форму из титульного листа и 12 разделов, при этом некоторые из них дополнены еще и приложениями. От того, каким видом деятельности занимается компания и какие операции совершает, зависит, сколько листов надо заполнить.

Всем компаниям, в том числе и налоговым агентам, надо заполнить титульник и раздел 1. Другие разделы включайте в отчетность, если были те или иные операции (см. таблицу 1).

В каком составе надо сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года. Талица 1

Как заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года

Чтобы заполнить форму, возьмите данные из документов:

книги покупок и продаж;
журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур;
счета-фактуры;
регистры бухгалтерского и налогового учета.

Титульный лист. Это лицевая сторона декларации, в которой надо отразить все основополагающие реквизиты компании – идентификационный номер, КПП и т.д. Здесь есть и поле «Номер корректировки», в него впишите код, какую по счету за квартал компания сдает декларацию. Если это первичная отчетность – код «0—», а для уточненок «1—», «2-», и т.д. (п. 19 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/).

Какие поля надо заполнить на титульном листе

Налоговый период. На титульном листе в поле «Налоговый период» впишите код квартала, за который сдаете декларацию по НДС. Код определите из приложения 3 к порядку заполнения. Например, за 4 квартал 2016 года — код 24. Но есть и отдельные коды. Например, при ликвидации компании, проставьте код 56.

Код инспекции. Выбирайте код инспекции, по месту регистрации. Определите код из уведомления о регистрации либо при помощи интернет-сервиса на сайте ФНС.

Название налогоплательщика. Здесь впишите полное наименование организации, оно должно в четкости соответствовать тому, что прописано в учредительных документах. Например, из Устава, учредительного договора. Для бизнесмена – Ф.И.О., как записано в паспорте.

ОКВЭД. Код можно узнать по выписке ЕГРЮЛ (ЕГРИП), либо по классификатору (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Раздел 1. В этой части декларации по строке 010 пропишите ОКТМО. Вписывайте данные слева направо, а если ячейки остались свободными – проставьте в них прочерки.

В строке 020 отразите КБК по НДС (приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н). А в строке 030 – внесите сумму начисленного НДС по пункту 5 статьи 173 НК РФ. Эта сумму отражать в разделе 3 декларации, а также в строках 040 и 050 раздела 1 не надо.

В строках 040 и 050 покажите итоговые суммы данных из разделов 3-6. Если налоговая база и сумма налога к уплате отсутствует, по строкам раздела 1 проставьте прочерки.

освобожденные от НДС;
облагаемые по ставке 0 %;
предоплата, в счет будущих поставок.

В строке 070 заполните сумму аванса или иных платежей предстоящих поставок товаров. По строке 080 – сумма, которую компания планирует восстановить. А в строке 090 – сумму восстановления относительно оплаты, предоплаты по будущим поставкам.

В строке 100 – сумму восстановления по операциям, которые облагаются по ставке 0 %. строка 110 – сумма налога с учетом восстановления. Определите ее путем сложения последних граф строк с 010 по 080 раздела 3.

Раздел 4-6. Заполняйте раздел, только если за 4 квартал компания совершала операции, облагаемые по ставке 0 %.

Раздел 7. Этот раздел предназначен для операций, которые не облагаются НДС, а также, если компания в квартале получила от покупателя предоплату в счет будущих поставок товаров, которые установлены в перечне (утв. постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468).

Раздел 8 и 9. В раздел 8 запишите данные из книги покупок. Но только тех, по которым у компании возникло право на вычет в 4 квартале 2016 года. Раздел заполняют все компании и налоговые агенты. Но есть и исключение – агенты, которые реализуют арестованное имущество по решению суда и товары от иностранных организаций, не числящихся на учете в РФ.

Раздел 9 – данные из книги продаж. Точнее по всем счетам-фактурам, которые выставила компания в адрес контрагентов.

Кроме разделов 8 и 9 заполните и приложения 1, если внесли изменения в книги покупок и продаж по истекшим кварталам.

Разделы 10, 11 и 12. Посредники, экспедиторы, застройщики – заполняют разделы 10 и 11. А раздел 12 – компании, которые освобождены от НДС или совершали операции не облагаемые налогом, но выставляли счета-фактуры с НДС.

Доля вычетов в декларации по НДС за 4 квартал

Сверьте свои вычеты НДС в 4 квартале с безопасной долей по региону. ФНС опубликовала свежие данные, а мы посчитали новый безопасный порог. Если его придерживаться, у налоговиков не будет вопросов о размере вычетов.

Безопасная доля вычетов НДС в начисленном налоге по стране подросла с 88,4 до 88,5 %. Проверьте значение по вашему региону. На этот показатель инспекторы ориентируются, когда отбирают на комиссии (письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722).

Самая низкая безопасная доля по стране — в Ханты-Мансийском автономном округеи Калининграде (66,8 и 66,9%). Это в два раза меньше, чем в самом благоприятном по вычетам регионе — Ненецком АО (117,6%).

В Москве вычеты подросли на 0,2 % и составили 89,9 %. В Петербурге тоже положительная динамика — безопасная доля поднялась на 0,1 и равна 91,9 %.

Вы не обязаны убирать вычеты, чтобы уложиться в безопасную долю. Но если вычеты выше средних, будьте готовы дать пояснения. Вычеты могут вырасти, если упал объем продаж, компания сделала скидки покупателям, учла старые счета-фактуры и др.

С 1 января пояснения по НДС компании дают электронно, бумажный ответ инспекторы не примут (п. 3 ст. 88 НК РФ). Но электронный формат пояснений опубликован только 13 января и вступает в силу 24 января (утв. приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/). Мы спросили у налоговиков и юристов, как ответить на запрос о размере вычетов НДС (см. мнения).

Как отвечать на требование о высокой доле вычетов

Михаил Мухин, президент ООО «Центр налоговых экспертиз и аудита»

«Инспекторы вправе запросить пояснения по формату ФНС на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ. Это ситуация, когда налоговики нашли в декларации ошибки или противоречия. Но размер вычетов — это не противоречие, поэтому пояснять его не нужно. Если у вас запрашивают пояснения о крупных вычетах на основании статьи 88 НК РФ, обжалуйте незаконное требование».

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

«Пока нет электронного формата пояснений, налогоплательщик сам решает, как их представлять. Можно ответить на бумаге или в рекомендованном формате из письма ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705. Инспекторы не вправе штрафовать за неверный формат. Когда формат вступит в силу, компании обязаны будут его использовать, чтобы пояснить противоречия. Например, налоговые разрывы. Но высокие вычеты НДС не противоречие. Инспекторы вправе требовать пояснения о размере вычетов только по статье 31 НК РФ. Ответить можно в любой форме: на бумаге или в электронном формате».

Ошибки в декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

О четырех типичных ошибках в декларациях по НДС в ответ на запрос «УНП» рассказало УФНС по Московской области (письмо от 09.12.2016 № 21-36/).

Код 26. Программа инспекторов не сопоставляет счета-фактуры с кодом 26 с декларациями контрагентов. Если поставить код 26 по ошибке, счет-фактура не найдет пару и налоговики запросят пояснения.

Код 26 работает только с покупателями, которые не платят НДС. Когда отгрузили товар контрагенту на общей системе, ставьте код 01. Его же используйте, когда неизвестно, на каком режиме покупатель (письмо УФНС по г. Москве от 13.09.2016 № 24-11/104017).

Компания не обязана подавать уточненку, если ошиблась в коде. Достаточно пояснить расхождения. Но пояснения по кодам иногда не ложатся в программу ИФНС, налоговый разрыв остается. Безопаснее пересдать декларацию или выяснить в своей инспекции, как исправить ошибку — уточненкой или пояснениями.

Дробление вычетов. Разбивать вычеты по одному счету-фактуре можно в течение трех лет (письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263).

Если дробите вычет, в графе 16 книги покупок ставьте сумму вычета в текущем периоде. В графе 15 запишите полную стоимость товаров по счету-фактуре. Сумма в графе 15 должна совпадать со строкой «Всего к оплате» графы 9 счета-фактуры. Эта сумма перейдет в строку 170 раздела 8 декларации по НДС.

Продавец отражает в декларации всю стоимость отгрузки. Если покупатель покажет меньшую стоимость, инспекция запросит пояснения. Уточненка не обязательна, ведь компания не занизила налог.

Импорт. При импорте заполнять номер счета-фактуры в разделе 8 декларации (графа 3 книги покупок) надо по-разному. Все зависит от того, откуда компания завезла товар.

Когда ввозите товар из стран ЕАЭС, вместо номера счета-фактуры в графе 3 ставьте регистрационный номер заявления о ввозе товаров. В этом случае в декларации должен стоять код 19.

Если ввозите товар из стран за пределами ЕАЭС, в графе 3 книги покупок пишите номер и дату таможенной декларации. Код операции — 20.

Если поставить неправильные номера и коды, инспекция пришлет запрос. Нужны будут пояснения.

Отчет правопреемника. Возникает путаница в отчетности после реорганизации с полем «по месту нахождения (учета)» на титульном листе декларации. Компания-правопреемник ставит в декларации код места представления 215 (крупнейшая — 216).

Будет ошибкой, если компания сдаст отчет за предшественника с кодом 213 или 214. Эти коды означают, что новая компания отчитывается за себя. Тогда декларация, которую компания сдавала за себя раньше, отменяется. Если случилась ошибка, надо пересдать свой отчет и отчет предшественника с верными кодами и данными.

Образец декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Оштрафуют ли компанию, если она сдаст декларацию позже срока

Крайний срок, когда надо представить декларацию по НДС – 25 января 2017 года. Если компания опоздает с отчетностью хотя бы на один день, налоговики ее оштрафуют. Штраф внушительный и зависит от суммы исчисленного налога к уплате. Штраф контролеры считают так: 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц. Например, если компания представила декларацию 27 февраля – это один полный и один неполный месяц просрочки.

Отметим, что штраф не может превышать более 30 % от налога к уплате. А минимальный его размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).