Які звіти складати за 9 місяців. Бухгалтерам, юристам, керівникам іп, тов

Організації та підприємці на спрощеній системі оподаткування ( УСН) крім декларації з єдиного податкуповинні здавати ще кілька звітів до різних фондів. Розглянемо уважно, що це за документи, куди і в які терміни вони мають бути здані.

1. Декларація з єдиного податку

Декларація з податку здається до податкової інспекції завжди і навіть за відсутності доходу. Форма декларації, електронний формат та порядок заповнення затверджено наказом ФНП Росії від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 .

Строки подання декларації до податкової інспекції для організаційза місцем реєстрації не пізніше 31 березня, для підприємцівза місцем проживання не пізніше 30 квітня (п. 1 ст. 346.23 НК РФ ).

При втраті права застосування УСНдекларацію необхідно здати пізніше 25-го числа місяця, наступного за кварталом, у якому було втрачено це право. Терміни одні як для компаній, так і для ІП.

У разі припинення діяльності, щодо якої застосовувалася спрощена система оподаткування, податкову інспекцію повідомляють протягом 15 робочих днів. А декларацію з єдиного податку здають не пізніше 25-гочисла місяця, наступного за тим, у якому діяльність на УСНбула припинена ( ст. 346.23 НК РФ ).

2. Бухгалтерська звітність

Спрощена форма бухгалтерської звітності може використовуватись організаціями на УСН (додаток № 5 наказом Мінфіну Росії від 02.07.2010 № 66н ). Бухгалтерська звітність за 2016 рік має бути здано до 31 березня 2017року включно не тільки у ІФНС, але і органи статистики. Складання проміжної звітності протягом року не потрібно, але може бути складене за рішенням власників «для себе».

3. Звітність з доходів працівників

Якщо є працівники, звітність здається в ІФНС, ФССі ПФР.

У податкову інспекцію здаються:

• форма 6-ПДФО;
• довідки 2-ПДФО;
• розрахунок за страховими внесками
• відомості про середньооблікову чисельність працівників

Форма 6-ПДФОздається у разі нарахування доходів, що оподатковуються ПДФО. Якщо таких нарахувань та виплат не здійснювалося, то і форму 6-ПДФО подавати не потрібно ( лист ФНП Росії від 04.05.2016 № БС-4-11/7928 ). В останньому випадку достатньо подати до ІФНС листа про те, що організація чи підприємець не є податковим агентом. Запізнення більш ніж на 10 днівможе призвести до серйозних наслідків: інспектори ІФНС можуть заблокувати розрахунковий рахунок.

Бланк 6-ПДФО та правила щодо його заповнення регулюються наказом ФНП Росії від 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 .

Форма здається не пізніше останнього дня квітня, липня та жовтня, а також 1 квітня наступного року ( абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ ).

Терміни здачі 6-ПДФО у 2017 році:

• за 1 квартал - не пізніше 2 травня (30 квітня - неділя, 1 травня - неробоче Свято Весни та Праці);
• за півріччя – не пізніше 31 липня;
• за 9 місяців – не пізніше 31 жовтня;
• за рік – не пізніше 2 квітня 2018 року (1 квітня – неділя).

Довідка за формою 2-ПДФОздається по кожному працівнику ( наказ ФНП від 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 ).

Термін здачі довідок 2-ПДФО – 1 квітня. 2017 року він випадає на вихідний день. Тому днем ​​закінчення терміну буде 3 квітня ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ ). У тому випадку, якщо організація чи підприємець не змогли утримати ПДФО за 2016 рік із виплат працівникам, необхідно подати до ІНФС довідки з ознакою 2. Термін здачі такої довідки – 1 березня.

Єдиний розрахунок щодо внесківповинен містити відомості про пенсійні, медичні та соціальні внески на випадок хвороби та материнства на виплати працівникам ( ФНП Росії від 10 жовтня 2016 року № ММВ-7-11/551 ). Необхідно здати пізніше 30-го числа календарного місяця, наступного за звітним періодом. Якщо цей день є вихідним, здати розрахунок слід у найближчий робочий день.

Відомості про середньооблікову чисельність працівниківподаються незалежно від того, чи є наймані працівники чи ні ( наказ ФНП Росії від 29.03.2007 № ММ-3-25/174 ) не пізніше 20 січня наступного року.

4. Звітність до ПФР та ФСС

У Пенсійний фондздаються:

• СЗВ-М
• ПЗВ-СТАЖ

Звіт про застрахованих осіб за формою СЗВ-М необхідно здавати щомісяця не пізніше 15-го числа кожного місяця у паперовому чи електронному вигляді ( постанову Правління ПФР від 01.02.2016 № 83п) . Якщо останній день випав на вихідний або свято, то СЗВ-М здається в найближчий робочий день наступний ( лист ПФР від 28.12.2016 № 08-19/19045). Наприклад, звіт за березень можна скласти 17 квітня.

Організації та ІП на УСН за підсумками 2017 року вперше складатимуть новий звіт про стаж працівників за формою СЗВ-СТАЖ (Постанова Правління ПФР від 11.01.2017 № 3п ), який необхідно буде здати до 1 березня 2018 року.

Фонд соцстраху

У Фонд соцстрахунеобхідно здавати розрахунок щодо внесків на травматизм за формою 4-ФСС (наказ ФСС Росії від 26.09.2016 № 381 ) щокварталу пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом, а електронному вигляді - пізніше 25-го числа.

Звітність при УСН. Терміни здачі у 2017 році

Порядок, терміни подання звітності за 9 місяців регламентовані чинним податковим законодавством. Також регуляторну силу в даному аспекті мають нормативні акти щодо передачі до ФСС, ПФ. Щодо платників податків, звітують за підсумками 3 кварталів ті, для кого передбачено щоквартальний контроль результатів фінансово-господарської діяльності.

Вимоги до звітів, що формуються

Документи, що складаються платниками податків за підсумками 3 кварталу, мають відповідати встановленим нормам. Зразки звітів не важко завантажити на офіційних сайтах федеральних відомств. Якщо ви використовуєте електронний документообіг, актуальних форм шукати не доведеться (за умови застосування ліцензійного ПЗ та/або співпраці зі спеціалізованим оператором).

Ряд вимог пред'являється не лише до формату звітів, а й до порядку їх подання до контролюючих структур. По ряду звітних документів доступний єдиний спосіб – телекомунікаційними каналами зв'язку. Наприклад, для , згідно з нормами чинного законодавства, паперовий формат не застосовується.

Також в електронному вигляді більшість платників податків складає звітність щодо страхових внесків. Зокрема це стосується тих, у кого перевищує сотню людей.

Актуальні терміни подання звітності за 9 місяців

Звіт щодо кожного з податкових зобов'язань має здаватися у встановлений термін. Порушення податкового законодавства у цьому аспекті тягне за собою на адресу платника податків.

У 2017 встановлені наступні терміни подання звітності за 9 місяців:

• Для єдиного розрахунку за страховими внесками (здається до ФНП, об'єднує 4 форми: РСВ-1, РСВ-2, 4-ФСС, РВ-3) – 30 .
• Для звітності до ФСС щодо внесків на травматизм, профзахворювання – 20-25 жовтня. Звітність можна здавати на паперових носіях, в електронному вигляді. Форми, що заповнюються, є скороченими.
• Для Пенсійного фонду (здаються відомості щодо застрахованих осіб) – до 15 жовтня. Цей звіт подається щомісяця.

Щодо основної звітності юрособ, підприємців, тут є низка нюансів. Так, наприклад, не передбачено при застосуванні спрощеної системи оподаткування.

Для суб'єктів підприємництва, які працюють на , передбачено 25-денний строк подання декларації з зазначеного податку з дати закінчення попереднього податкового періоду. Документ подається виключно в електронному вигляді.

Протягом 2019 року здати декларацію з ПДВ потрібно тричі. У тому числі за другий квартал – не пізніше 25 липня, а за третій квартал – до 25 жовтня. Декларація змінилася у березні 2019 року, відтоді форма незмінна. Розкажемо, хто, коли і куди має складати декларацію, чим загрожує несдача документа, і дамо приклад заповнення.

Хто і як здає декларацію з ПДВ

Усі платники податку на додану вартість складають цю декларацію. Також її здають неплатники ПДВ, які минулого кварталу виставили рахунок-фактуру з ПДВ, та податкові агенти, які отримали або виставили рахунки-фактури як посередники, навіть якщо вони працюють на спецрежимах.

Усі ці категорії складають декларацію в електронному вигляді. Якщо здати документ на папері, податкова вважатиме це рівносильним здачі декларації. На папері документ можна здати лише неплатнику — податковому агенту.

Куди та в які терміни здаємо декларацію

Декларацію складають протягом 25 днів після завершення кварталу. У 2019 році терміни здачі такі:

• за 1 квартал - до 25 квітня;
• за 2 квартал - до 25 липня;
• за 3 квартал - до 25 жовтня;
• за 4 квартал - до 25 січня 2020 року.

Декларації направляють у службу ІФНС за місцезнаходженням головної організації або місцем проживання ІП. Для відокремлених підрозділів не потрібно формувати окремий звіт та спрямовувати його до податкової.

Відповідальність за невдачу декларації

За запізнення із здаванням декларації податкова може притягнути компанію чи підприємця до відповідальності. Насамперед це штраф: його розмір становитиме 5% податку до сплати. Штраф призначається за кожний повний чи неповний місяць, починаючи з останнього терміну подання декларації. Штраф не перевищить 30% від суми податку, але й не опуститься нижче за 1000 рублів.

Тобто за спізнення з декларацією ви заплатите 1000 рублів або більше. Швидше за все, штраф призначать навіть за несвоєчасного відправлення нульової декларації. Єдиної думки з цього питання немає, але на практиці податкова штрафує за прострочення з нульовкою, а суди підтримують її. Хоча є й протилежні рішення судів, коли компанії, що запізнилися з «нульовкою», звільняються від штрафів, — але їх менше.

Також ФНП може блокувати розрахунковий рахунок за ненадання декларації через 10 робочих днів після завершення термінів подання документа.

Відрахування у декларації

Відрахування допомагають зменшити суму. Є кілька видів відрахувань із ПДВ, вони перераховані у ст. 171 НК РФ. З початку 2017 року у декларації з ПДВ відображаються відрахування з капітального будівництва. Це робиться в розділі 3, рядок 125. У декларації був рядок для цих вирахувань до 2015 року, потім його прибрали, а з 2017 року повернули, щоб збирати дані для аналітики.

Середня частка відрахувань країною — 88,06%. Насправді податківці орієнтуються не так на загальноросійські, але в регіональні показники. Уточнюйте їх на сайті ФНП. Ніщо не забороняє робити вирахування більшого розміру, якщо для цього є підстави. Але якщо вирахування у компанії не відповідає середнім вирахуванням по регіону, інспектори можуть викликати «на килим» і призначати перевірки навіть виїзні.

З яких розділів складається декларація

рація включає титульний лист та 12 розділів. Розберіться, які розділи вам потрібно заповнити. Якщо заповнення декларації викликає багато питань та складнощів, зверніться за допомогою до досвідченого бухгалтера або ведіть облік , який сформує всі звіти та перевірить їх перед відправкою до податкової та фондів. Це актуально для більшості платників ПДВ та посередників, які надсилають документ до податкової лише в електронному вигляді.

Заповнення декларації: титульний лист та 1 розділ заповнюють усі платники ПДВ;

• 2 розділ заповнюють податкові агенти окремо на кожну компанію, за якою є обов'язки податкового агента;
• 3 розділ - для позначення податкової бази та податку до сплати за ненульовими ставками;
• 4, 5 та 6 розділи заповнюють експортери;
• 7 розділ – для компаній, які здійснювали неоподатковувані ПДВ операції у попередньому кварталі;
• 8 розділ – це дані книги покупок;
• 9 розділ - дані книги продажів;
• 10 розділ для посередників - потрібно вказати відомості з журналу обліку виставлених рахунків-фактур;
• 11 розділ для посередників - відомості з журналу обліку отриманих рахунків-фактур;
• 12 розділ заповнюють спрощенці та платники ЕНВД, які виставляють рахунки-фактури з ПДВ.

Інструкція із заповнення

Наведемо зразок заповнення декларації для ТОВ «Ромашка» – це мікропідприємство із двома співробітниками на ОСНО, основна діяльність – оптова торгівля. Організація заповнює лише частину розділів декларації:

• "Ромашка" не орендує державне майно, тому не заповнює розділ 2;
• не застосовує податкову ставку 0%, тому не заповнює розділи 4, 5 та 6;
• не має справи з операціями, які не підлягають оподаткуванню або проводяться поза територією Росії, також не вносить передоплату за постачання товарів з циклом виготовлення більше ніж півроку, тому не заповнює розділ 7.

На титульному листі вказуємо ІПН та КПП, код податкового органу, звітний рік 2019 та звітний період — «22» для 2 кварталу та «23» — для 3 кварталу. Назва організації пишемо повністю, вказуємо код з КВЕД, телефон, кількість аркушів у декларації та дані директора чи підприємця.

У розділі 1 зазначаємо код ОКТМО, код бюджетної класифікації та суму податку до сплати до бюджету.

У розділі 3 робимо розрахунок суми податку до сплати: вносимо суми податкової бази та податку за відповідною процентною ставкою.

Розділи 8 та 9 – це відомості з Книг купівель та продажів про операції за квартал. Для формування цих розділів Декларації компанії доведеться встановити бухгалтерську програму або зареєструватися у веб-сервісі, тому що платники податків, які заповнюють та складають ці розділи у складі декларації, мають право здавати її лише в електронному вигляді.

Легко підготуйте та здайте через інтернет декларацію з ПДВ за допомогою онлайн-сервісу. Декларація формується автоматично на основі бухобліку та проходить перевірку перед відправкою. Позбавтеся рутини, здавайте звіти та користуйтеся підтримкою експертів нашого сервісу. Перший місяць нові користувачі працюють у сервісі безкоштовно. Для нових ТОВ подарунок - 3 безкоштовні місяці роботи та відправки звітності.

4 квартал 2018 року добігає кінця, час готується до подання звітності, не забуваючи і про щомісячні звіти. Ось таблиця де є терміни подання звітності за 4 квартал 2018 року, які встановлені законодавством.

Ми підготували для вас зручну таблицю з термінами та найменуваннями податкової звітності, в якій також наведено посилання на інструкції щодо роботи з програмою БухCофт під час заповнення звітних форм.

Скористайтеся персональним календарем від програми "БухСофт". Дізнайтесь актуальні терміни подання звітності, перерахування податків та страхових внесків, а також виплат працівникам. Ви можете створити календар для себе. Тоді програма надішле нагадування про важливі дати на адресу вашої електронної пошти. Спробувати безкоштовно:

Отримати персональний календар

Таблиця звітності за 4 квартал 2018 року

* Організації, ІП та фізособи, платники, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам.
** Порядок сплати податку майно встановлюють регіональні влади у кожному суб'єкті РФ індивідуально, тому поквартальні розрахунки у конкретному регіоні може бути скасовані, уточніть цей аспект у своїй ИФНС.

Щомісячна звітність у 4 кварталі 2018 року

Здаючи квартальні звіти, не забувайте і про щомісячну звітність 4 кварталу 2018 року. Щомісяця подається два види звітів:

• Форма СЗВ-М;
• Декларація з податку прибуток при сплаті авансів щомісяця.

Відомості за формою СЗВ-М за жовтень, листопад та грудень 2018 року подають роботодавці, які виступають для своїх працівників страхувальникам, до Пенсійного фонду РФ. Звітувати потрібно:

• за жовтень не пізніше 15 листопада 2018;
• за листопад не пізніше 17 грудня 2018;
• за грудень – не пізніше 15 січня 2019 року.

Порядок заповнення та форма декларації з податку на прибуток затверджено наказом ФНП Росії від 19.10.2016 №ММВ-7-3/572. Залежно від того, як компанія сплачує аванси щодо прибуткового податку – щокварталу або щомісяця, залежить періодичність подання відповідної декларації. Коли подати декларацію за 2018 рік, ми вказали в таблиці. При щомісячної сплаті авансів, декларацію з податку на прибуток необхідно направити до Податкової пізніше 30 числа місяця, наступного за минулим періодом.

Бажаємо успіхів у звітній кампанії за підсумками 4 кварталу 2018 року, а зручний «Календар» в системі Бухсофт Онлайн підкаже про черговий термін здачі звітів, що підійшов, обов'язкових до формування вашою компанією.

Про те, чому і наскільки важливо для будь-якого бізнесмена вчасно складати звітність, ми вже розібралися у статті про .

Допомогти вам перевірити повноту та своєчасність подання звітності може безкоштовний аудит.

Для вашої зручності ми створили календар звітів та податкових платежів, який допоможе не порушити строки, встановлені законом.

Зверніть увагу, що в календарі терміни вказані так, як у НК РФ, однак, якщо крайня дата здачі звіту або сплати податку припадає на вихідний день, вона переноситься наступного робочого дня. Наприклад, встановлений у НК РФ термін здачі річної декларації для ТОВ на УСН – 31 березня, але у 2019 році це вихідний день, відповідно, крайній термін переноситься на 1 квітня 2019 року.

Щоб ви без будь-яких матеріальних ризиків могли спробувати варіант аутсорсингу бухобліку і вирішити, чи підходить він вам, ми спільно з фірмою 1С готові надати нашим користувачаммісяць безкоштовного бухгалтерського обслуговування:

Податковий календар для ІП

* Якщо кількість працівників від 25 осіб, звіт здається тільки в електронному вигляді.

*Щойно зареєстровані ТОВ додатково здають ССЧ не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем реєстрації

**Підтвердження основного виду діяльності у ФСС ІП-роботодавці здають лише у випадку, якщо вони змінили вид основної діяльності, за якою минулого року отримано найбільший дохід.

Терміни здачі в Росстат специфічні. Раз на п'ять років цей орган проводить суцільне спостереження за діяльністю малого бізнесу (востаннє проводилося за 2015 рік). А в проміжках між спостереженнями звітність здається вибірково, на запит статорганів. Але краще заздалегідь дізнатися на сайті Росстату, чи потрібно вам звітувати і коли.

Інші податки ІП та ТОВ

Сплата деяких податків залежить від наявності об'єкта оподаткування, тому сплачують їх не всі організації та підприємці.

Земельний податок

Платниками податків з цього податку є організації, ІП та звичайні фізичні особи, які мають земельні ділянки на правах власності, безстрокового користування чи довічного володіння.Щодо земельного податку діє низка пільг:

• зменшення податкової бази (ст. 391 НК РФ);
• пільгова податкова ставка (ст. 394 НК РФ);
• звільнення від сплати (ст. 395 НК РФ).

Муніципальні освіти можуть встановити своєї території і додаткові пільги.

Податкову декларацію із земельного податку складають організації, а також ІП, якщо вони використовують належні їм ділянки у підприємницькій діяльності. Якщо фізична особа, яка є індивідуальним підприємцем, не використовує земельну ділянку у своїй діяльності, то декларацію вона не здає, а земельний податок сплачує як звичайна фізична особа. Термін здачі декларації із земельного податку - не пізніше 1 лютого, наступного за звітним роком.

Земельний податок сплачують за місцезнаходженням земельних ділянок, терміни сплати земельного податку та авансових платежів по ньому встановлюються законами муніципальних утворень.

Транспортний податок

Не є об'єктом оподаткування з цього податку транспортні засоби, зазначені у п.2 статті 358 НК РФ, наприклад, транспорт сільгоспвиробників, а також пасажирські та вантажні водні та повітряні судна, що є власністю юридичних осіб або ІП, основний вид діяльності яких – перевезення.

Податкову декларацію з транспортного податку подають лише платники податків – організації. Термін здачі декларації – не пізніше 1 лютого, наступного за звітним роком. ІП щодо транспортного податку визнаються фізичними особами, вони не здають податкову декларацію щодо нього, податок сплачують на підставі повідомлення з податкової інспекції. Строки сплати транспортного податку встановлюються регіональними законами.

Водний податок

Платниками податків з цього податку є організації та фізичні особи, які здійснюють спеціальне водокористування, у вигляді забору води з водних об'єктів або використання їх акваторії. Не визнаються платниками податків організації та фізичні особи, які користуються водними об'єктами договорів водокористування чи рішень про надання водних об'єктів у користування, укладених чи прийнятих після набрання чинності Водним кодексом РФ.

Не є об'єктами оподаткування з водного податку великий перелік ситуацій забору води або використання акваторії, зазначений у статті 333.9 НК РФ, таких як забір води для поливу земель сільськогосподарського призначення, використання акваторії для рибальства та полювання, для розміщення та будівництва гідротехнічних споруд та ін. Терміни подання податкової декларації та сплати водного податку збігаються - не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Акцизи

Акциз - це непрямий податок, який входить у ціну товару і фактично сплачується споживачем. Платять акцизи організації та ІП, які є виробниками, переробниками та імпортерами підакцизних товарів. Підакцизні товари вказані у ст. 181 НК РФ, до них відносяться:

• спиртовмісна продукція, за винятком ліків, косметики та парфумерії;
• алкогольна продукція, зокрема пиво;
• тютюнова продукція;
• легкові автомобілі;
• мотоцикли потужністю понад 150 коней. сил;
• автомобільний та прямогонний бензин;
• дизпаливо та моторні олії.

Податковим періодом для акцизів є календарний місяць, декларація здається за підсумками кожного місяця, пізніше 25-го числа наступного месяца. У ці терміни треба сплатити і акцизи. Винятком є ​​платники акцизів за операціями з денатурованим спиртом і прямогонним бензином: термін здачі декларації та сплати акцизів для них настає не пізніше 25 числа третього місяця, наступного за звітним періодом.

ПДПД - податок на видобуток корисних копалин

Цей податок сплачують організації та індивідуальні підприємці, які мають ліцензії на користування надрами, які видобувають корисні копалини, крім загальнопоширених. Податковим періодом з ПДПД є календарний місяць. Здати декларацію з податку треба пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним, а сплатити податок треба пізніше 25-го числа місяця, наступного за звітним.