Хто сплачує податок на власність. Майновий податок: як дізнатися, розрахувати та кому належить пільги

Зміст

Одним із джерел доходної частини бюджету країни є податок на майно. З 2018 року передбачено поетапний перехід до розрахунку розміру належних податкових виплат, виходячи з високої кадастрової (близької до ринкової) вартості нерухомості. Така методика розрахунку значно збільшує суму нарахувань, тому для громадян похилого віку актуальним вважається питання – чи сплачує пенсіонер податок на майно у 2018 році, чи йому належить податкова пільга на наявну власність.

Чи мають пенсіонери сплачувати податок на майно у 2018 році

Порядок звільнення від сплати майнового податку змінено наступного року. Не зазнав змін перелік категорій громадян, яким законодавчими актами передбачено пільгу щодо податкових виплат. Люди похилого віку належать до пільговиків, тому податок на майно фізичних осіб пенсіонерам у 2018 році можна не платити, але не по всіх об'єктах.

Кому надається

Податкова пільга надається всім громадянам, які отримують пенсійні виплати. Звільнення від майнових нарахувань належить працевлаштованим та непрацюючим особам. Не нараховується у 2018 році податок на нерухомість для пенсіонерів усіх категорій:

досягли пенсійного віку (для жінок після 55 років та чоловіків після 60 років);
які вийшли на пенсію достроково, за вислугою років (для військовослужбовців, вчителів, медпрацівників, шахтарів та інших).

Умови отримання пільги пенсіонерам з податку майно

Податкові пільги надаються всім без винятку отримувачам пенсійних виплат, а об'єктам нерухомості висуваються вимоги. Не нарахують податок на майно пенсіонерам у 2018 році за умови, що нерухомість:

є власністю пільговика;
не використовується для одержання доходів (для підприємницької діяльності);
кадастрова вартість власності вбирається у 300000000 рублів.

За якими об'єктами пенсіонерів звільнено від сплати податку на майно

Пенсіонери не сплачують майнові нарахування за декількома об'єктами нерухомості, якщо вони відносяться до різних видів майна. Пільгове оподаткування застосовується до:

приватизованій кімнаті чи квартирі;
приватному будинку;
гаражі;
дачі;
приміщенням, що використовуються для творчості (до художніх чи столярних майстерень, бібліотеки, музею);
нежитлових споруд біля приватного будинку або на дачних ділянках, призначених для ведення підсобного господарства, якщо їх площа не перевищує 50 квадратних метрів.

Розмір пільги у 2018 році

Не платять майнові нарахування пенсіонери, які володіють квартирою, гаражем, дачею, але в однині. Пільгове оподаткування застосовується лише одного з об'єктів, якщо право власності оформлено кілька одиниць одного виду, а й інші слід платити. Громадяни мають право самостійно вибрати майно для пільгового оподаткування.

Завжди вигідніше платити менший податок на квартиру для пенсіонерів, тому найкраще з усіх наявних об'єктів одного виду обрати найдорожчий для отримання податкової пільги. Податок на майно для військових пенсіонерів у 2018 році нараховується на загальних підставах – вони звільняються від сплати нарахувань на один об'єкт нерухомості з усіх видів зареєстрованої власності.

Застосування податкових відрахувань другого об'єкт

Знижка у розмірі до 50% від нарахованих майнових виплат може застосовуватися до другого об'єкта нерухомості при виконанні вимог до нього (наявність права власності, використання для житла, вартість нижче 300000000 рублів). При розрахунку майнових платежів пенсіонерам із загальної житлової площі віднімається її частина у таких розмірах:

10 кв. м для кімнати;
20 кв. м для квартири;
50 кв. м для приватного будинку.

Як отримати звільнення з податку на майно у 2018 році

Законодавством передбачено, що скористатися правом звільнення від сплати майнових нарахувань можуть пенсіонери у заявному порядку. Громадяни, які оформили пенсію раніше і вже мають пільгою, автоматично продовжують користуватися цим правом у наступних періодах. При оформленні пенсійних виплат у 2018 році, щоб не сплачувати майнові нарахування, необхідно надати податковій службі заяви.

Заява за місцем проживання

Звернутися із заявою, щоб не платити майнові нарахування, необхідно до 1 листопада 2018 року дотримуватися осіб:

які оформили пенсію;
купили нову нерухомість;
хочуть змінити об'єкт застосування пільгового оподаткування.

Одержувачі пенсійних виплат користуються на загальних підставах правом повернення прибуткового податку на купівлю нерухомості. Повернути з бюджету можна сплачені внески, тож повертають гроші лише працевлаштованим особам. Непрацюючі одержувачі пенсійних виплат теж можуть отримати кошти, якщо оформили пенсію нещодавно, а попередні 3 роки перед реєстрацією покупки були працевлаштовані. Максимальна сума відрахування становить 260 000 рублів. Її повертають після повного оформлення власності.

Після оформлення громадянином пенсії за відсутності заяви податківці продовжують проводити майнові нарахування та їх треба сплачувати. За невчасне внесення платежів або їх відсутність накладається штраф. Після подання заяви проводиться перерахунок у період, тривалість якого вбирається у 3 років. Надати документ слід податковій службі за місцем реєстрації власності. Заяву можна подати:

під час відвідування державної установи;
шляхом поштового повідомлення;
за допомогою електронного сервісу на сайті ФНП РФ.

Законодавством не закріплено вимог до оформлення документа. Заява має містити чіткий виклад бажання громадянина та необхідно внести таку інформацію.

У 2015 році почали діяти поправки до законодавства. Тепер нерухомість фізичних осіб оподатковується за правилами, встановленими 32 главою Податкового кодексу РФ та підтвердженим законом від 4.10.2014 № 284-ФЗ. Оплата є обов'язковою для власників того чи іншого виду майна, перерахованого у затвердженому списку. Для деяких громадян передбачено податкові пільги.

Від сплати податку на нерухомість у звітному році звільняється низка громадян. Цей перелік не зазнав істотних змін після внесення змін до законодавства. Далі перераховані категорії громадян, на яких у 2017 році поширюються пільги щодо оплати податку у федеральному порядку.

Герої Радянського союзу, герої Російської Федерації, володарі ордена Слави трьох ступенів.
Інваліди дитинства, інваліди І та ІІ груп.
Учасники Громадянської війни, ВВВ, інших бойових дій.
Громадяни, які перебували на військовій службі протягом 20 років і більше, звільнені у зв'язку з досягненням граничного віку, погіршенням здоров'я або штатними перестановками.
Громадяни, які є членами сімей військовослужбовців та втратили годувальника.
Особи, які користуються соціальною підтримкою після аварії на Чорнобильській АЕС, а також після радіаційного впливу на ВО «Маяк» та на Семипалатинському полігоні.
Громадяни, задіяні у випробуваннях ядерної зброї та при ліквідації ядерних установок.
Особи, які досягли пенсійного віку (для чоловіків 60 років, для жінок – 55).
Громадяни, які використовують будівлі для творчої діяльності (як майстерні, ательє, відкриті галереї).
Особи, що мають на своїх дачних ділянках господарські будівлі для городництва та садівництва площею не більше 50 кв.
Громадяни, які є подружжям або батьками військовослужбовців, які загинули під час виконання служби.
Громадяни, які набули променевої хвороби або інвалідності при виконанні робіт з ядерними установками.

Деякі громадяни користувалися податковою пільгою щодо сплати ще до початку 2015 року згідно з попереднім законодавством. Їм не потрібно в 2017 році знову повідомляти про це право ФНП та подавати відповідні документи.

Поряд із встановленим федеральним списком регіональна влада може вводити додаткові пільги з оплати для громадян, які проживають на цій території. Усі зміни для своєї області можна знайти на офіційному сайті податкової служби.

Які об'єкти підпадають під оподаткування

Податок на нерухомість нараховується для фізичних осіб, які володіють об'єктами зі списку ст. 401 таки Податкового кодексу РФ. Сюди включаються:

кімнати;
квартири;
житлові будинки;
гаражі чи місця для машин;
цілі комплекси нерухомого майна;
незакінчені будівлі;
інші будинки.

Важливо! Нарахування податку не торкається тих об'єктів нерухомого майна фізичних осіб, які є частиною спільної власності багатоквартирного будинку.

Умови надання пільг

Отримати пільги для фізичних осіб у 2017 році можна лише по одному об'єкту нерухомості кожного виду з перерахованих у списку. За наявності у власності кількох квартир або кількох будинків платник податків сам обирає, для якого об'єкта будуть надані пільгові умови. Для розрахунку податку на нерухомість по 2017 році повідомлення про своє рішення потрібно надіслати до податкової служби до 1 листопада 2017 року. Тоді при розрахунку податкового внеску у 2017 році до обраного об'єкта буде застосовано пільгу.

Важливо! Після 1 листопада 2017 року, який іде як звітний період, платник податків не може пред'являти доповнення до повідомлення щодо нарахування податку.

Якщо громадянин не надав повідомлення до податкової служби у встановлені терміни, її представники самі зроблять вибір. Пільги застосовуватимуться до об'єкта, що дає найбільші внески.

Щоб не відбувалося нарахування податку, до місцевого відділення ФНП потрібно направити повідомлення та пакет документів, що підтверджують право на скасування виплат. Якщо платник податків давно може скористатися пільгами, але не висунув своєчасно необхідні папери, сплату повертають за заявою за три останні роки. Згодом він звільняється з податку.

Які об'єкти підпадають під пільгові умови

Пільги надають не за всіма об'єктами. До таких умов, що не підлягають, відносяться:

торговельні та адміністративні комплекси або приміщення, що вийшли після їхнього розформування;
будинки, кадастрова вартість яких перевищує 300 мільйонів рублів.

Для отримання пільги з оплати об'єкт повинен відповідати двом умовам:

Нерухомість має бути задіяна у підприємницької діяльності.
Нерухомість має значитися у власності фізичних осіб, які подають заяву.

Порядок розрахунку податкової бази

На 2017 рік у більшості російських регіонів сплата податку на майно розраховується за інвентаризаційною вартістю. Її значення множать коефіцієнт-дефлятор.

Починаючи з 1 січня 2020 року податок для фізичних осіб розраховуватиметься лише за кадастровою вартістю. При цьому перед визначенням розміру сплати застосовується податкове відрахування у таких розмірах:

для кімнати – 10 кв.м кадастрової вартості;
для квартири – 20 кв.м кадастрової вартості;
для житлового будинку – 50 кв.м кадастрової вартості;
для цілого комплексу нерухомості, в якому присутній мінімум одне житлове приміщення - 1 000 000 рублів.

Якщо результаті відрахування значення податкової бази для фізичних осіб стає негативним, показник сплати вважається рівним нулю.

Щоб дізнатися про кадастрову вартість об'єкта, можна скористатися пошуком по електронній базі. Вона знаходиться на сайті Росреєстру. За відсутності даних роблять запит у місцеве відділення Росреєстру. Довідка за кадастровою вартістю надається безкоштовно.

Як отримати пільгу

Для отримання пільги з оплати платник податків самостійно подає до місцевого податкового органу документи. Те саме правило діє і для пенсіонерів. Відповідно до федеральному законодавству, сплата податку скасовується по одному об'єкту кожного виду майна. Регіональним законодавством може бути запроваджено додаткові пільги.

У разі, коли громадянинові вже не нараховується податок, повторно подавати заяву на скасування сплати для нового звітного періоду не потрібно.

Ряд категорій громадян може не сплачувати внесок з нерухомості. Для цього їм потрібно бути власниками об'єкта, що не використовується у підприємницькій діяльності. Від нарахувань звільняються ветерани Громадянської війни та ВВВ, учасники інших бойових дій, інваліди дитинства, а також І та ІІ груп та інші категорії громадян. Також податок не потрібно сплачувати пенсіонерам, які отримують щомісячне утримання згідно із законодавством.

Прописані на федеральному рівні правила можуть доповнюватись регіональними законами. Актуальну інформацію щодо оплати для свого суб'єкта завжди можна отримати на офіційному сайті ФНП.

Post переглядів: 508

Закінчивши процедуру приватизації квартири, тобто перехід її з державної власності у приватну, власник житла зобов'язаний виплачувати щорічно податок на нерухомість.

За яке житло треба платити

Приватизацією вважається лише процес переведення власності з державної чи форми до приватної.

Регламентують цей порядок дещо Федеральних законів«Про приватизацію житлового фонду РФ», «Про приватизацію державного та муніципального майна», Цивільний та Земельний кодекси.

Якщо майно переходить від однієї фізичної особи до іншої фізичної чи юридичної особи, ця процедура не пов'язана з приватизацією і відносини між двома особами регулюватимуться іншими законами.

Приватизувати можнаділянка землі, житлова будова, квартира, кімната. Після приватизації власник зобов'язаний зареєструватисвоє майнове право за законом «Про реєстрацію прав на нерухоме майно та угод із ним».

Власник приватизованої квартири зобов'язаний щорічно виплачувати податок на нерухомість. Усі правила, пов'язані з оподаткуванням, прописані у Податковому кодексі.

У статті 401 перераховані об'єкти, що підлягають оподаткуванню До них відносяться:

житлова квартира чи кімната;
приватний будинок;
будинок на присадибній ділянці.

Якщо квартира знаходиться в житловому багатоквартирному будинку, то власник сплачує лише податок на квартиру, а загальне майно, яке належить усім мешканцям будинку, внесками не оподатковується.

Якщо ваш будинок розташований на ділянці землі, що належить вам, то окремо оплачуються податок на землю та на майно, тобто будинок, у тому числі і дачний.

Розмір

Податкова ставкау різних регіонах країни може відрізнятись. Законом встановлено лише її гранична величина – 0,1 % вартості житла.

А ось вартість житла з поточного року визначається по-новому.

Розрахунок суми

З 2018 року застосовується. Він розраховується від кадастрової вартості, з допомогою понижуючого коефіцієнта не 0,2, а 0,4.

Кадастрову вартість визначають незалежні оцінювачі нерухомості, вона оновлюється раз на п'ять років.

Залежно від регіону кадастрова вартість майже ідентичних об'єктів житла, що мають подібний набір переваг, може бути абсолютно різною. Наприклад, вартість квартири в Москві та Саратові відрізнятиметься у кілька разів.

У деяких регіонах країни поправки, прийняті до Податкового кодексу, діють із 2015 року. Упродовж 5 років вся країна перейде на нову систему розрахунку. Звичайно, це призведе до підвищення суми сплати майже на 20%, а в деяких регіонах і більше.

Для переходу на нову систему (до 2016 року податок на майно розраховувався від інвентаризаційної вартості) зараз застосовується знижувальний коефіцієнт, здатний трохи стримати зростання податкових виплат

Терміни та порядок оплати

За законом податковим періодом вважається один календарний рік, відповідно податок виплачується щороку.

Знаючи вартість та розмір ставки, можна самостійно вирахувати величину податкової виплати.

Податкова служба розсилає всім власникам нерухомості повідомлення про сплату податків. У ньому обов'язково повинна міститися інформація про вид внесків, строки їх виплати та суму. Для зручності зазвичай у повідомлення вкладається квитанція, де вказані всі реквізити платежу та сума, яку треба сплатити.

Якщо повідомлення не надійшло, це не звільняє власника від оплати. Можна звернутися за інформацією у відділення ФНП або онлайн режимі на сайті податкової служби.

Кому належать пільги

За законом всі власники повинні сплачувати майновий податок.

Але в деяких випадках можливе звільненнявід сплати для власників таких об'єктів нерухомості:

художні майстерні;
музичні студії;
приватні музеї та галереї.

Це правило діє навіть у тому випадку, якщо ці об'єкти розташовані в приватних житлових квартирах.

Крім того, згідно із законом при сплаті податків на нерухомість можуть користуватися деякі категорії наших громадян. До них відносяться:

Повний списоквсіх категорій громадян, яким належать податкові пільги, подано у ст. 407 таки Податкового кодексу.

Для них при складанні розрахунку податку віднімають із загальної площі:

20 квадратних метрів – для квартир;
10 кв. метрів – для кімнати;
50 кв. м – для будинків.

Місцева адміністрація може сама встановлювати не лише ставки, а й розробляти власні податкові пільги для таких громадян.

Внески з продажу

Зміни у сфері оподаткування зачепили і продаж квартир. Раніше за законом податком у 13% вартості обкладався продаж приватизованої квартири, якщо власник володів нею менше трьох років. Нині цей час збільшили до 5 років.

Однак для квартир, придбаних у власність після приватизації, залишили колишній трирічний термін володіння, так само як і для житла, отриманого у власність внаслідок дарування або спадщини, або за договором ренти.

Крім того, громадяни мають самі подавати відомості до податкової службипро наявність у власності об'єктів нерухомості, інакше потрібно буде сплатити штраф – 20% від податкового збору.

Якщо квартира була у власності менше 3 (для квартир, придбаних у власність до кінця 2015 року) або 5 років (з початку 2016 року), то потрібно сплатити податок у розмірі 13 %від вартості житла. Датою початку володіння майном вважатимуться ту, що зазначено у Свідоцтві про право власності.

Однак якщо раніше за розрахункову вартість приймалася ціна квартири, прописана в договорі купівлі-продажу, то зараз застосовуються нові правила обчислення податку.

Внесок розраховуватиметься від максимальної ціни квартири:

договірної вартості;
або
кадастрової, помноженої на коефіцієнт зниження 0,7, якщо ця вартість вища за договірну.

Так само як і з податковою ставкою на майно, місцева влада може змінити зменшуючий коефіцієнт для пільгових категорій громадян або для всіх.

Якщо власник вирішив продати приватизовану квартиру, не чекаючи на безподатковий період, то для того, щоб зменшити суму виплат, можна скористатися існуючими пільгами:

– за будь-яких угод з нерухомістю є можливість оформити відрахування, тим самим зменшивши базу оподаткування. Він оформляється у вигляді 13 % у сумі, лімітовану 2 мільйонами рублів. Через війну власнику повертається до 260 000 рублів.
Взаємозалік– якщо житло продається та протягом місяця купується нове, то податкова ставка не сплачується, оскільки держава отримає належні суми за рахунок придбання нового житла.

Одночасно дві пільги застосовувати не можна, тому варто уважно прорахувати, який варіант вигідніший у кожному конкретному випадку.

Про правила сплати внесків до бюджету країни під час продажу житла дивіться у наступному відеосюжеті:

Податок майно – це податку державі право володіти власністю.

Це місцевий податок, тому влада суб'єктів має право самостійно встановлювати порядок та строки сплати, а також податкові ставки в межах, зазначених у вищезазначених законах.

Податком на майно оподатковується будь-яке майно, що перебуває у власності юридичних та приватних осіб.

Майно як об'єкт оподаткування

Об'єктом оподаткування з цього податку є рухоме та нерухоме майно.

Фізичні особи мають цим майно на праві власності, а юридичні – на праві довірчого управління, тимчасового володіння, розпорядження та за концесійною угодою.

Рухоме

Про те, що таке рухоме майно йдеться у вп. 2 ст. 130 ЦК України. Відповідно до цього закону, до рухомого майна належать речі, які можуть вільно переміщатися разом із своїм власником.

Права на рухоме майно не підлягають обов'язковій державній реєстрації.

До рухомого майна відносяться:

гроші;
цінні папери;
тварини;
транспортні засоби;
боргові зобов'язання;
інше майно, яке не потрапляє за категорією нерухомості.

Нерухоме

Визначення нерухомого майна наведено у п. 1 ст. 130 ЦК України. Нерухоме майно, або нерухомість, нерозривно пов'язане із землею, тобто не піддається переміщенню.

До нерухомості відносяться:

будівлі;
споруди;
об'єкти незавершеного будівництва;
морські судна;
космічні об'єкти;
повітряні судна;
інші об'єкти, переміщення яких без шкоди їхньої цілісності неможливе.

Відмінності

Між рухомим та нерухомим майном є ряд відмінностей. Перше і найголовніше – державна реєстрація прав на це майно.

До інших відносяться:

На нерухомість закон вимагає обов'язкової державної реєстрації речових прав. На рухоме майно немає.
Нерухомість нерозривно пов'язана із землею, тоді як рухоме майно легко піддається переміщенню без шкоди його цілісності.
Порядок набуття права власності на рухомі та нерухомі речі різний.
При наслідуванні нерухомості перехід прав відбувається в місці реєстрації такого об'єкта. При наслідуванні рухомих речей – за місцем останнього проживання спадкодавця.
Спори щодо нерухомості розглядаються в судах за місцем реєстрації таких об'єктів. Про це йдеться у ст. 30 ЦПК України. А суперечки щодо рухомого майна – за місцем проживання відповідача – ст. 28 ЦПК України.

Відео: Податок на майно: рухоме - нерухоме

Хто сплачує податок на майно у 2014 році?

Податок на майно у 2014 році сплачують усі власники як юридичні, так і фізичні особи.

Юридичні особи (організації)

Відповідно до ст. 373 НК РФ, платниками податків серед юридичних осіб, є:

організації, що мають у власності, на праві довірчого управління, тимчасового володіння, розпорядження, а також за концесійною угодою, майно, що є об'єктом оподаткування.

Фізичні особи

Відповідно до ст. 1 Закону №2003-1, платниками податків серед фізичних осіб визнаються громадяни, які володіють на праві власності майном, що є об'єктом оподаткування.

Якщо майно перебуває у спільній частковій власності, то власником є кожна фізична особа, пропорційна її частці у спільній власності.

Якщо майно є спільною сумісною власністю, то кожен власник несе рівні податкові зобов'язання перед державою щодо такого майна.

ІП

Індивідуальні підприємці сплачують податок лише те майно, що вони використовують реалізації своєї підприємницької діяльності.

Сплачують вони за ставками юридичних.

Податкова база

Для фізичних осіб податковою базою з цього податку є інвентаризаційна вартість об'єкта нерухомості.

Якщо у власності кілька об'єктів нерухомості, то розрахунку податку береться сумарна вартість цих об'єктів.

Дізнатися про інвентаризаційну вартість об'єкта нерухомості можна з документів БТІ. Але фізичні особи сплачують податок за повідомленнями, які їм розсилають податківці.

Для юридичних є дві податкові бази, залежно від об'єкта оподаткування:

Залишкова вартість об'єкта нерухомості з урахуванням щорічної амортизації. Ці дані беруться із бухгалтерського обліку.
Кадастрова вартість – для деяких об'єктів нерухомості – таких як адміністративні центри, торговельні комплекси та інші об'єкти, що перелічені у п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Системи оподаткування

Існують три основні системи оподаткування, які застосовують підприємства для здійснення своєї діяльності. Це:

загальний режим;
спрощений режим (УСН) - гол. 26.2 НК РФ;
поставлений дохід (ЕНВД) – гол. 26.3 НК РФ.

УСН

УСН – це спрощений режим оподаткування. Юридичні особи, які його застосовують, звільняються від сплати низки податків. Таких як:

податок на майно організацій;
податок на прибуток.

Натомість вони сплачують єдиний податок, який дорівнює 6% або 15%, від податкової бази.

Розмір податку залежить від того, який вид УСН застосовує юридична особа чи ІП:

"доходи" - сума податку до сплати дорівнює 6% від усіх доходів компанії за звітний період;
«доходи мінус витрати» – податок дорівнює 15% від усіх доходів підприємства за звітний період, зменшених величину витрат за цей період.

ЕНВД

ЕНВД – єдиний податку зобов'язаний дохід. Застосовувати його можна лише під час здійснення певних видів діяльності. Це:

Надання побутових та ветеринарних послуг.
Роздрібна торгівля та громадське харчування.
Інші види діяльності, що перераховані у п. 2 ст. 346. 26 НК РФ.

Юридичні особи та ІП, які застосовують такий режим оподаткування, не сплачують такі податки:

податок на прибуток;
податок на майно.

ОСНО

ОСНО – загальний режим оподаткування. Його сплачують ті юридичні особи, які не застосовують жодного з пільгових режимів.

Юридичні особи, які перебувають на ОСНО сплачують усі податки:

ПДФО;
податок на прибуток;
податок на майно;
місцеві податки – земельний та транспортний;
внески до всіх позабюджетних фондів, а також до ПФР.

Що потрібно знати на оплату?

Щоб сплатити податок на майно, необхідно знати і податкову базу, і ставку з податку.

Фізичні особи перебувають у вигіднішому становищі – них податок вважають податкові інспектори. А потім надсилають усім платникам податків повідомлення про сплату.

Юридичним особам складніше – вони самостійно розраховують суму податку на сплату, та був протягом року сплачують авансові платежі з податку.

Ставка

Для юридичних та фізичних осіб ставки з податку відрізняються.

У ст. 3 Закону № 2003-1 наведено такі ставки з податку для фізичних осіб:

За інвентарної вартості майна до 300 тисяч рублів, податок необхідно сплачувати за ставкою до 0,1% включно.
Якщо інвентарна вартість майна коливається не більше від 300 до 500 тисяч рублів, те й ставка з податку коливається не більше від 0,1 до 0,3%.
Якщо інвентарна вартість майна більше 0,5 млн. рублів, то й ставка з податку буде від 0,3 до 2% включно.

Закон встановлює межі застосування ставок, але кожен суб'єкт федерації може самостійно встановлювати ставки, не заходячи межі норм.

Для юридичних осіб, згідно зі ст. 380 НК РФ, встановлені такі податкові ставки:

При розрахунку податкової бази від кадастрової вартості розмір ставок відрізняється по регіонах – для Москви на 2014 рік – 1,5%, на 2015 – 1,7%, на 2016 – 2%. У наступні роки не планується підвищення процентних ставок. Для регіонів у 2014 році – 1,0%, у 2015 – 1,5%, а у 2016 та наступних роках – ті ж 2%.
При розрахунку податкової бази, з даних бухгалтерського обліку, відсоткову ставку може бути більше 2,2%. Точне її значення встановлюють суб'єкти федерації. Дізнатися її можна на офіційному сайті ФНП стосовно конкретного суб'єкта.

Пільги

Держава звільняє деякі категорії фізичних та юридичних осіб від сплати податку майно.

У ст. 4 Закону № 2003-1 зазначені такі категорії громадян, які не сплачують податку на майно:

герої СРСР та Росії, а також повні кавалери ордена Слави;
інваліди 1-ої та 2-ої групи, а також інваліди дитинства;
учасники ВВВ та інших воєн, де Росія брала участь;
«чорнобильці» та інші громадяни, які були учасниками та ліквідаторами різних техногенних катастроф;
військові пенсіонери;
члени сім'ї загиблого військовослужбовця;
особи, які добровільно пішли на фронт, і займали штатні посади під час ВВВ.

Повністю звільняються від сплати податку майно ті юридичних осіб, які перелічені у ст. 381 НК РФ. До них відносяться:

установи кримінально-виконавчої системи;
громадські організації інвалідів та інші товариства, які складаються з інвалідів, або з об'єднань інвалідів;
підприємства, які виробляють фармацевтичну продукцію. Така діяльність має бути їхньою основною.

Ці організації звільнено від сплати податку майно лише у частині майна, що вони використовують для своєї діяльності.

Надання пільг має заявний характер.

Тому, щоб держава надала платнику податків пільгу з податку, необхідно написати та подати документи, які цю пільгу підтверджують.

Як розрахувати

Якщо податковою базою є інвентаризаційна вартість майна, то дізнатися про неї можна з документів БТІ.

Для розрахунку необхідно брати інвентаризаційну вартість початку року. Тобто для сплати податку у 2014 році необхідно брати вартість БТІ на 01. 01. 2013 року.

Якщо податкової базою є залишкова вартість майна за даними бухгалтерського обліку, вона також береться початку звітного року.

У 2014 році підприємства сплачують податок за даними на 01.01.2014 року у бухгалтерському балансі.

Якщо податкової базою є кадастрова вартість майна, її можна дізнатися на офіційному сайті Росреєстру, або офіційних сайтах суб'єктів федерації.

Терміни

Терміни сплати податку встановлюють суб'єкти федерації. Але вони повинні суперечити тим термінам, зазначені НК РФ і Законі № 2003-1.

Для юридичних встановлені такі терміни оплати:

Для авансових платежів – пізніше місяця від часу закінчення звітного періоду, тобто кварталу. Відповідно. За 1-ий квартал – до 30 квітня, за 2-ий квартал – до 30 липня, за 3-ий квартал – до 30 жовтня.
За підсумками року податок необхідно сплатити не пізніше ніж 30 березня наступного року.

Для фізичних осіб встановлено такі строки, згідно з п. 9 ст. 5 Закону № 2003-1:

Податкові органи повинні надіслати повідомлення до 01 березня наступного року.
Платники податків мають сплатити податок до 01 листопада наступного року.

Звітність

Здавати звітність з податку майно мають лише юридичних осіб. Щокварталу вони здають розрахунки за авансовими платежами.

Терміни здачі розрахунків за авансовими платежами визначено у п. 2 ст. 386 НК РФ. За кожен квартал необхідно скласти розрахунки протягом місяця після закінчення кварталу.

Податкову за підсумками року, згідно з нар. 3 ст. 386 НК РФ, необхідно здати до 30 березня наступного року.

Як стверджують законотворці, податок на майно у 2015 році збільшать утричі.

Відбудеться це тому, що буде проведено загальну кадастрову оцінку нерухомості, і майже об'єкти перейдуть на сплату податку від кадастрової вартості.

А вона, як відомо, у кілька разів вища за інвентаризаційну та залишкову вартість майна.

З 2019 року в повному обсязі набуває чинності порядок оподаткування нерухомості, що належить суб'єктам, що перебувають на спеціальних системах оподаткування. Але умови законодавства складені таким чином, що для деяких категорій зобов'язання щодо сплати податку на майно наступають уже у поточному 2019 році.

Варто замислитись – а чи не доведеться сплачувати додаткові податки? Щоб не потрапити «впросак» необхідно вивчити це питання з усіх боків! Юридичні особи (ІП, ТОВ) Продавши своє майно, юридична особа отримала прибуток. Отже, отриману суму з продажу необхідно врахувати при розрахунку податкової бази з податку.

Таке право має місце, т.к. Цей податок належить до місцевих платежів і надходить до місцевих бюджетів регіональних утворень. У зв'язку з цим, як розпочинати визначення суму податку, необхідно ознайомитися з основними положеннями податкового кодексу. ЗмістВизначення податкової бази Окреме формування...

Внаслідок суттєвих змін частина майна виведена з оподаткування (рухомість, оприбуткована після 2012 року). По іншій власності суттєво змінилися правила нарахування (нерухоме майно, включене до списків кадастрової вартості). Зміст Чи платить податок на майно ІП у 2019 році? Порядок та...

У ст. 372 НК РФ зазначено, що розмір та порядок сплати встановлюють суб'єкти федерації. У 2013 році у гол. 30 НКРФ було внесено зміни такими законами: закон № 268-ФЗ від 30. 09. 2103; закон №307-ФЗ від 02. 11. 2013 року. Податкову декларацію з цього податку присвячено ст. 386 НК РФ. Зміст Структура декларації Як заповнювати декларацію...

Порядок сплати податку майно юридичних регулюється Податковим Кодексом, саме главою 30. Для фізичних осіб інший закон – Закон РФ «Про податки на майно фізичних осіб» від 09. 12. 1991 року № 2003-1 у редакції останніх змін від 02. 11. 2013 року. Зміст Види податкових пільг Особлива економічна зона Пільги Часто...

Правонаступники, ознайомившись із цією статтею, зможуть правильно розрахувати та сплатити податок на успадковане майно на продаж. Зміст Податок на спадщину Питання: Податок на спадщину Також підлягають передачі у спадок авторські права банківські вклади акції та цінні папери. На території Російської Федерації...

У зв'язку із суттєвими змінами, внесеними до законодавчих норм у 2013-2014 роках, кількість проблемних, що потребують вивчення питань, збільшилася. Зміст Податковий облік майна Бухгалтерський облік рухомого майна — відображення проводкою Запитання: Податковий облік майна Для підприємств базою...

У власності підприємств та фізичних осіб знаходиться різне майно, частина з якого стає об'єктом оподаткування. Необхідність сплачувати податок виникає або за правом володіння (майнові податки), або внаслідок зміни права власності (податок на доходи внаслідок...

Пенсіонери Насамперед необхідно розібратися в такій категорії громадян, як пенсіонери. Визначення як категорії громадян Пенсіонери – це особи, які регулярно отримують грошову допомогу, у зв'язку з тим, що вони досягли певного віку, втратили годувальника або стали інвалідами. Чи повинні пенсіонери...

Власники нерухомого майна (міські квартири, кімнати в гуртожитках, заміських котеджах тощо) повинні щорічно проводити інвентаризацію об'єктів, що перебувають у їхній власності. Щорічно, за результатами інвентаризацій, у власників нерухомості виникають податкові зобов'язання перед бюджетом, які вони мають...

Порядок та строки сплати цього податку регулюються Законом РФ «Про податки на майно фізичних осіб» від 09. 12. 2001 № 2003-1. Зміст Щорічний податок на нерухомість Подання декларації Мінімізація податку Податок на подароване нерухоме майно Запитання Щорічний податок на нерухомість Громадяни, згідно з п. 9 ст. 5 Закону №...

Як правильно зробити розрахунок авансу? Загальним правилом для платників податків, що є ОСНО, є обчислення безпосередньо податку майно і перерахування їх у бюджет авансовими платежами. Зміст Часті питання: Нерухоме та рухоме майно підприємств підлягає обов'язковому...

Податок на майно фізичних осіб – це податок, який сплачують власники квартир та іншої нерухомості

Податок, сплачений у місті Москві, надходить у міський бюджет і поруч із надходженнями інших податків забезпечує виконання зобов'язань міста області соціальної підтримки громадян, поліпшення житлових умов, забезпечення якісного охорони здоров'я, освіти, реалізації заходів муніципального розвитку тощо.

У Москві цей податок регулюється Податковим кодексом РФ та Законом міста Москви «Про податок на майно фізичних осіб».

житловим будинком;

гаражем або машиномісцем;

ПОДАТКОВІ СТАВКИ У М.МОСКВІ

	Ставка податку
до 10 млн руб.
від 10 до 20 млн руб.
від 20 до 50 млн руб.
від 50 до 300 млн руб.

По гаражах та машино-місцях – 0,1%.

За недобудованими приватними житловими будинками – 0,3%.

1,2% з податку за 2015 р. (до сплати 2016 р.);

1,3% з податку за 2016 р. (до сплати 2017 р.);

1,4% з податку за 2017 р. (до сплати 2018 р.);

1,5% з податку за 2018 р. та наступні роки (до сплати у 2019 р. і далі).

По будь-яких об'єктах нерухомості з кадастрової вартістю понад 300 млн руб. - 2%.

За іншими нежитловими об'єктами нерухомості (наприклад, за складом, виробничою будівлею) – 0,5%.

ПОДАТКОВЕ ВИРАХУВАННЯ

Податковий відрахування передбачає, що не оподатковуються:

50 кв.м, якщо ви володієте житловим будинком;

20 кв.м, якщо ви маєте квартиру;

10 кв.м, якщо ви маєте кімнату.

На кожен об'єкт нерухомості надається одне податкове відрахування, він не залежить від кількості власників і від того, чи належать власники до пільгової категорії.

Кадастрова вартість нерухомості у податковому повідомленні, які ви отримаєте поштою з квитанцією на сплату податку, вже буде зменшено на кадастрову вартість податкового відрахування.

Приклад: у квартирі площею 60 кв. м оподатковуються лише 40 кв. м.

Докладніше про податкове відрахування див. у розділі 7 «Часто поставлених питань».

ФОРМУЛА РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ

CУМА ПОДАТКУ ЗА 2015 РІК = (КСр * С - Н2014) * К + Н2014

КСр = кадастрова ст-ть з урахуванням податкового відрахування = кадастрова ст-ть - (кадастрова ст-ть/площа об'єкта) * розмір відрахування;

С – податкова ставка;

К – знижуючий коефіцієнт (при розрахунку податку за 2015 рік коефіцієнт дорівнює 0,2).

Н2014 – сума податку за 2014 рік (визначена за правилами розрахунку податку, що діють до 2015 року);

Якщо ви купили або продали нерухомість протягом року, податок буде розрахований лише за кількість місяців, протягом яких ви володієте або володіли даним об'єктом.

Докладніше про особливості розрахунку податку див. у розділі 5 «Запитання, що часто ставляться».

КОЛИ НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ПОДАТОК?

Коли потрібно сплатити податок на майно фізичних осіб (НДФО)?

ПОДАТОК СПЛАЧУЄТЬСЯ ОДИН РАЗ НА РІК.

ПОДАТКОВІ ОРГАНИ НАПРЯМЛЯЮТЬ ПОВІДОМЛЕННЯ НА УПЛАТУ ПОДАТКУ ЗА ПОТОЧНИЙ РІК ДО 1 ЛИСТОПАДА НАСТУПНОГО РОКУ. ПОДАТОК ЗА ПОТОЧНИЙ РІК НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ДО 1 ГРУДНЯ НАСТУПНОГО РОКУ.

Приклад: повідомлення на сплату податку за 2015 рік буде надіслано вам до 1 листопада 2016 року. Сплатити податок за 2015 рік потрібно до 1 грудня 2016 року.

Докладніше про терміни та можливості сплати податку див. у розділі 8 «Часто поставлені запитання».

ПІЛЬГИ ПО ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСІБ

ФЕДЕРАЛЬНІ ПІЛЬГИ

Ви маєте право на пільгу, якщо належите до однієї з наступних категорій громадян і можете підтвердити це одним із зазначених документів (підтверджуючі документи виділені жирним шрифтом та вказані поруч із назвою кожної пільгової категорії):

пенсіонери, які отримують пенсії, що призначаються у порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також особи, які досягли віку 60 та 55 років (відповідно чоловіки та жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федерації виплачується щомісячне довічний утримання пенсійне посвідчення;

інваліди І та ІІ груп інвалідності – посвідчення інваліда;

інваліди з дитинства – посвідчення інваліда;

учасники громадянської війни, Великої Вітчизняної війни, інших бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії, та колишніх партизанів, а також ветерани бойових дій;

Герої Радянського Союзу та Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів – книжка Героя Радянського Союзу чи Російської Федерації, орденська книжка;

особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ та державної безпеки, які обіймали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу чинної армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, що перебували в цей період у містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин чинної армії; посвідчення учасника Великої Вітчизняної війни або посвідчення про право на пільги;

особи, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 року №1244-1 «Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС», відповідно до Федерального закону від 26 листопада 1998 року № 175-ФЗ «Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні «Маяк» та скидів радіоактивних відходів у річку Теча» та Федеральним законом від 10 січня 2002 року №2-ФЗ «Про соціальні гарантії громадянам , що зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні», – спеціальне посвідчення інваліда та посвідчення учасника ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, спеціальне посвідчення, що видається органами виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, а також посвідчення єдиного зразка, що видається у ній Федерації;

військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, стан здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше – посвідчення військової частини або довідка, видана районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовою освітньою установою професійної освіти, підприємством, установою або організацією колишніх Міністерства оборони СРСР, Комітету державної безпеки СРСР, Міністерства внутрішніх справ СРСР та відповідними федеральними органами виконавчої влади Російської Федерації;

особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризику у випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах; - Посвідчення, видане Комітетом ветеранів підрозділів особливого ризику Російської Федерації на підставі укладання медико-соціальної експертної комісії;

члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника, визнані такими відповідно до Федерального закону від 27 травня 1998 року N 76-ФЗ "Про статус військовослужбовців" – пенсійне посвідчення, в якому проставлено штамп "вдова (вдівець, мати, батько) загиблого воїна" або є відповідний запис, завірений підписом керівника установи, що видав пенсійне посвідчення, та печаткою цієї установи. Якщо зазначені члени сімей не є пенсіонерами, пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця;

громадяни, звільнені з військової служби або які закликалися на військові збори, що виконували міжнародний обов'язок в Афганістані та інших країнах, в яких велися бойові дії, – свідоцтво про право на пільги та довідки, видані районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим навчальним закладом, підприємством, установою чи організацією Міністерства внутрішніх справ СРСР або відповідними органами Російської Федерації;

фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку, – посвідчення встановленого зразка та посвідчення учасника ліквідації наслідків аварії на 1987 роках зі штампом (наддруком) «льотно-підйомний склад, який брав участь у ядерних випробуваннях»;

батьки та подружжя військовослужбовців та державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків, – довідка про загибель військовослужбовця або державного службовця, видана відповідними державними органами;

фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, – щодо спеціально обладнаних приміщень, споруд, що використовуються ними виключно як творчі майстерні, ательє, студії, а також житлових приміщень, що використовуються для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв, галерей, бібліотек – на період такого їх використання – довідка, видана відповідним органом, що дає дозвіл на використання споруд, приміщень або будов під вищезгадані цілі.

Пільговики звільняються від сплати податку:

по одній квартирі чи кімнаті;

одному житловому будинку;

одному гаражі або машино-місця.

По другій (третій тощо) квартирі, будинку, гаражі та ін., що перебувають у власності пільговика, податок сплатити необхідно.

Приклад: пенсіонер, який має дачу, гараж і дві квартири повинен сплатити податок тільки на одну з квартир.

При цьому всі громадяни мають право не сплачувати податок на одну господарську будову на дачній ділянці площею трохи більше 50 кв. м (наприклад, на сарай).

ДОДАТКОВІ МОСКОВСЬКІ ПІЛЬГИ

На додаток до федеральних пільг у місті Москві встановлено такі пільги:

1. Пільга для власників гаражів та машиномісць, розташованих в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджений постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП).

Дізнатися, чи увімкнено будівлю, в якій розташовані ваш гараж або машино-місце, в затверджений перелік торгових та офісних об'єктів ви можете за допомогою спеціального сервісу.

Докладніше про пільгу:

Пільга надається щодо одного гаража або машиномісця у власності фізичної особи, площею не більше 25 квадратних метрів:

для категорій громадян, зазначених у розділі «Федеральні пільги», - у вигляді повного звільнення від сплати податку (якщо не використовували податкову пільгу, встановлену статтею 407 Податкового кодексу РФ, щодо гаража або машиномісця);

2. Пільга для власників апартаментів, які розташовані в будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затверджений постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП.

Докладніше про цю пільгу див. у розділі «Реєстр апартаментів для надання пільги».

ЗВЕРТАЄМО ВАШУ УВАГУ НА ТЕ, ЩО ПОДАТКОВІ ПІЛЬГИ НЕ ДІЮТЬ ЩОДО:

нерухомості, що використовується у підприємницькій діяльності;

нерухомості вартістю понад 300 млн руб.

Якщо ви вже зверталисяу податкові органи із заявою про надання пільги (наприклад, після того, як вийшли на пенсію), то повторно це робити не потрібно – надані вами раніше документи враховуватимуться і надалі.

Якщо ви раніше не подавалитаку заяву і маєте право на пільгу, то для звільнення від сплати податку вам треба звернутися до будь-якої податкової інспекції із заявою та подати документи, які підтверджують, що ви маєте право на пільгу.

Реєстр апартаментів для надання пільги

Пільга по апартаментам у торгових та офісних об'єктах Москви

На додаток до федеральних податкових пільг у місті діє пільга для власників апартаментів, розташованих в офісних і торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджений постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП).

Пільга надається щодо одних апартаментів у власності фізичної особи, які одночасно задовольняють наступним умовам:

1) апартаменти розташовані в будівлі, включеній до Реєстру апартаментів, затвердженого постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП;

2) площа апартаментів не перевищує 300 кв.

3) кадастрова вартість одного квадратного метра апартаментів становить не менше ніж 100 000 рублів;

4) апартаменти не є місцем знаходження організації;

5) апартаменти не використовуються платником податків у підприємницькій діяльності.

Порядок формування реєстру апартаментів затверджено ухвалою Уряду Москви від 26.10.2016 № 705–ПП.

Якщо ваші апартаменти відповідають усім зазначеним критеріям, то ставка податку за першими 150 кв. м площі знижується з 1,2 до 0,5% кадастрової вартості апартаментів (шляхом надання знижки до обчисленої суми податку).

Пільга діє починаючи з податку за 2015 рік (до сплати у 2016 році) і надалі.

ЗВЕРТАЄМО ВАШУ УВАГУ!

Пільга надається не по будь-якому приміщенню в будівлі, включеній до затвердженого реєстру апартаментів, а лише за тими приміщеннями, які одночасно задовольняють всі перераховані вище критерії!

Якщо ви хочете докладніше дізнатися про цю пільгу, ознайомтесь із частинами 4-8 статті 1.1 Закону міста Москви від 19.11.2014 № 51 «Про податок на майно фізичних осіб».

ПИТАННЯ ПО ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСОБІВ

Загальні питання
Питання щодо платників податків
Питання щодо розрахунку податку
Питання щодо податкових пільг
Питання щодо податкового відрахування
Питання по знижувальному коефіцієнту
Порядок та строки сплати податку
Питання щодо податкових ставок

Загальні питання щодо податку на майно фізичних осіб

ЩО МЕНЯЄТЬСЯ У ПРАВИЛАХ РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ?

Ключова зміна – перехід до розрахунку податку від вартості кадастрової нерухомості. При цьому:

значно знижено податкові ставки (щодо більшої частини нерухомості у 3–7 разів);

запроваджено обов'язкові податкові відрахування, що зменшують кадастрову вартість нерухомості, з якої сплачується податок;

з метою обмеження зловживання пільгами змінився порядок їх надання: тепер пільга поширюється лише на один об'єкт кожного виду – наприклад, одну квартиру, один будинок, один гараж тощо. В результаті йде у минуле практика, коли несумлінні громадяни, щоб не платити податок, реєстрували на пільговиків велику кількість об'єктів нерухомості. Також пільги не поширюються на об'єкти нерухомості вартістю понад 300 млн. руб. та на нерухомість, яка використовується у підприємницькій діяльності.

КОЛИ ВСТУПЛЯТЬ У СИЛУ НОВІ ПРАВИЛА РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ?

ЧИ ПРАВДА, ЩО СУМА ПОДАТКУ ЗНАЧНО ЗБІЛЬШИТЬСЯ?

Для деяких власників податок справді може збільшитись, а для інших – знизитися.

З ЯКОЇ НЕРУХОМОСТІ НЕОБХІДНО СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК?

Нові правила розрахунку податку набрали чинності з 1 січня 2015 року, але вперше сплатити податок, розрахований за новими правилами, потрібно буде лише восени 2016 року.

Ви повинні сплатити податок, якщо маєте:

житловим будинком;

житловим приміщенням (квартирою, кімнатою);

гаражем або машиномісцем;

об'єктом незавершеного будівництва (наприклад, недобудованим будинком);

іншими будинками, будівлями, спорудами, приміщеннями (наприклад, апартаментами, складом, офісом, магазином, автосервісом).

Якщо ви є власником частки нерухомості, то повинні сплачувати податок тільки з вашої частки.

Приклад: якщо податок на квартиру становить 2000 руб., А вам належить лише половина цієї квартири, то вам потрібно сплатити податок у розмірі 1000 руб.

ЯКИМИ НОРМАТИВНИМИ ПРАВОВИМИ АКТАМИ (ЗАКОНАМИ І Т.Д.) РЕГУЛЮЄТЬСЯ ПОДАТОК?

Податок на майно фізичних осіб у Москві регулюється:

Главою 32 Податкового кодексу РФ;

Питання щодо платників податку на майно фізичних осіб

Хто повинен платити податок?

Ви повинні сплатити податок, якщо маєте:

житловим будинком;

житловим приміщенням (квартирою, кімнатою);

гаражем або машиномісцем;

об'єктом незавершеного будівництва (наприклад, недобудованим будинком);

Якщо ви є власником частки нерухомості, то повинні сплачувати податок тільки з вашої частки.

ЧИ МАЄ СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК НЕПОСКОЛЬНОЛІТНІЙ (МАЛОЛІТНИЙ) ДИТИНА, ЯКИЙ ВЛАСНИК КВАРТИРИ ЧИ ДОЛИ В КВАРТИРІ?

Податок має бути сплачено батьками дитини, як її законними представниками. У разі їх відсутності – усиновлювачами, опікунами чи піклувальниками.

ЧИ ПОВИНЕН Я ПЛАТИТИ ПОДАТОК ЗА КВАРТИРОЮ, ЯКОЮ Я ОРЕНДУЮ, АБО ПО КВАРТИРІ, ЯКА НАДАНА МЕНІ ЗА ДОГОВОРОМ СОЦІАЛЬНОГО НАйма?

Ні, не повинні, податок сплачують лише власники об'єктів нерухомості.

Питання щодо кадастрової вартості та даних кадастрового обліку

Що впливає розмір податку майно фізичних осіб (НИФЛ)?

ЩО ТАКЕ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ?

Кадастрова вартість – це певна держава вартість нерухомості, наближена до ринкової вартості. Залежить від розташування об'єкта нерухомості (округ, район), року його побудови, матеріалу стін, його площі, відстані до найближчої станції метро, відстані до зон рекреації (ліс, парк та ін.), факту визнання об'єкта нерухомості аварійним, цін реальних угод з нерухомістю та деяких інших параметрів.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ КАДАСТРОВУ ВАРТІСТЬ?

Ви можете дізнатися про кадастрову вартість своєї нерухомості, скориставшись Інтернет-сервісом «Довідкова інформація по об'єктах нерухомості в режимі online», який доступний на офіційному сайті Росреєстру. Також ви можете звернутися безпосередньо до Росреєстру або в Центри надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

ЯК ВИЗНАЧЕНА КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість визначається шляхом масової оцінки виходячи з відомостей, що у єдиній базі даних у всіх об'єктах нерухомості – Державному кадастрі нерухомості. З використанням методу масової оцінки виявляються показники, яких залежить вартість нерухомості над ринком. З використанням відомостей про ці характеристики та ціни реальних угод з нерухомістю будується модель оцінки, за допомогою якої визначається кадастрова вартість кожного об'єкта нерухомості. Так як кадастрова вартість визначається методом масової оцінки, вона не враховує індивідуальні особливості конкретної квартири, які можуть впливати на її ринкову вартість. Тобто, наприклад, кадастрова вартість квартири залежить від того, в цегляному чи панельному будинку вона розташована, але не залежить від наявності чи відсутності ремонту, меблів та техніки, від того, куди виходять вікна квартири. В результаті кадастрова вартість конкретного об'єкта може відрізнятися від його реальної ринкової ціни – щоб компенсувати цю недосконалість масової оцінки, державою запроваджено спеціальне податкове відрахування (Докладніше про податкове відрахування див. у розділі 7 "Часто поставлених питань"). Для проведення державної кадастрової оцінки залучаються незалежні оцінювачі. Результати визначення кадастрової вартості затверджуються Урядом Москви та вносяться до Державного кадастру нерухомості.

ЧОМУ ВИРОСЛА КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість могла зрости в результаті переоцінки: кадастрова вартість у м. Москві затверджується Урядом Москви і регулярно (починаючи з 2015 року один раз на два роки) переглядається для того, щоб повною мірою відповідати змінам цін на ринку нерухомості та враховувати будівництво нових будинків та інших об'єктів нерухомості.

ЯКІ ВІДОМОСТІ ПРО МОЙ ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНА БУЛИ ВИКОРИСТАНІ ПРИ ВИЗНАЧЕННІ КАДАСТРОВОЇ ВАРТІСТИ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість визначається на підставі відомостей про місцезнаходження нерухомості (округ, район), рік її спорудження, матеріал стін, її площі, відстань до найближчої станції метро, відстань до зон рекреації (ліс, парк тощо), факт визнання об'єкта нерухомості аварійним, цінах реальних угод з нерухомістю та деяких інших відомостей.

Я ВВАЖАЮ, ЩО ЗНАЧЕННЯ КАДАСТРОВОЇ ВАРТІСТЬ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА ВИЗНАЧЕНО НЕПРАВИЛЬНО

Якщо ви маєте відомості, які були використані при визначенні кадастрової вартості вашого об'єкта нерухомості і вважаєте, що при її визначенні була допущена помилка (і у вас є матеріали, що підтверджують вашу позицію), то ви можете звернутися до Департаменту міського майна міста Москви.

КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ, ВКАЗАНА В ПОВІДОМЛЕННІ, НЕ ВІДПОВІДАЄ ДАНИМ КАДАСТРОВОГО ПАСПОРТА

Кадастрова вартість об'єктів нерухомості регулярно (починаючи з 2015 року один раз на два роки) переглядається для того, щоб повною мірою відповідати змінам цін на ринку нерухомості та враховувати будівництво нових будинків та інших об'єктів нерухомості. Таким чином, дані про кадастрову вартість у вашому кадастровому паспорті можуть не співпадати з актуальними даними про кадастрову вартість, що містяться у Державному кадастрі нерухомості.

ЩО ТАКЕ КАДАСТРОВИЙ НОМЕР?

Кадастровий номер об'єкта нерухомості - унікальний номер об'єкта нерухомості, який присвоюється йому при внесенні відомостей про нерухомість в єдину базу всієї нерухомості - Державний кадастр нерухомості.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ КАДАСТРОВИЙ НОМЕР?

Ви можете дізнатися про кадастровий номер вашої нерухомості, скориставшись інтернет-сервісом «Довідкова інформація по об'єктах нерухомості в режимі online», який доступний на офіційному сайті Росреєстру rosreestr.ru. Також ви можете звернутися безпосередньо до Росреєстру або в Центри надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

Питання щодо інвентаризаційної вартості

ЩО ТАКЕ ІНВЕНТАРИЗАЦІЙНА ВАРТІСТЬ?

Інвентаризаційна вартість - це вартість матеріалів, робіт та послуг, витрачених на будівництво нерухомості, з урахуванням зносу нерухомості та зміни цін на будівельні матеріали, роботи та послуги.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ ІНВЕНТАРИЗАЦІЙНУ ВАРТІСТЬ?

Інвентаризаційну вартість Вашого об'єкта нерухомості можна дізнатися, звернувшись до ГУП МосміськБТІ або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

Питання щодо розрахунку податку на майно фізичних осіб

ЧОМУ ВИРОС ПОДАТКІВ НА ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНА, ВЛАСНИКОМ ЯКОГО Я ЯВЛЯЮСЯ?

Податок на Ваш об'єкт нерухомості міг зрости в результаті:

переходу до оподаткування майна від кадастрової вартості (якщо кадастрова вартість Вашої нерухомості вища, ніж інвентаризаційна вартість);
застосування вищої податкової ставки щодо Вашого об'єкта нерухомості;
обмеження дії пільги (наприклад, раніше пільга діяла на всі об'єкти нерухомості у Вашій власності, а тепер лише на один об'єкт кожного виду – наприклад, одну квартиру, одну дачу, один гараж тощо);
сукупності перелічених вище чинників.

ЧИ ЗАЛЕЖИТЬ СУМА ПОДАТКУ ВІД КІЛЬКОСТІ ЗАРЕЄСТРУВАНИХ ЛЮДЕЙ У КВАРТИРІ?

Ні, податок сплачується власником квартири незалежно від кількості зареєстрованих у ній громадян.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК, ЯКЩО Я СТАВ (АБО ПЕРЕСТАВ БУТИ) ВЛАСНИКОМ ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА ПРОТЯГОМ РОКУ (Наприклад, КУПИВ АБО ПРОДАВ)?

Податок сплачується пропорційно до кількості повних місяців, протягом яких Ваше майно перебувало у власності.

При цьому при розрахунку податку для продавця враховується місяць, у якому об'єкт було продано, якщо продаж стався після 15 числа місяця. А для покупця враховується місяць покупки, якщо об'єкт був куплений до 15 числа місяця (включаючи 15 число).

ЯК РОЗРАХУВАЄТЬСЯ ПОДАТОК НА НЕЖИЛІ ПРИМІЩЕННЯ (Наприклад, на АПАРТАМЕНТИ)?

За нежитловими приміщеннями (наприклад, за апартаментами, складами) встановлено такі ставки:

2% у разі якщо нежитлове приміщення розташоване в торговому або офісному центрі, який включений до переліку, який визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 Податкового кодексу РФ. Ви можете перевірити, чи включений торговий або офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви;

2% у разі якщо кадастрова вартість об'єкта становить понад 300 млн руб.;

0,5% у всіх інших випадках.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК, ЯКЩО ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНА ЗНАХОДИТЬСЯ В ЗАГАЛЬНІЙ ПАЛЬНОВІ ВЛАСНОСТІ / ЗАГАЛЬНОЇ СУМІСНОЇ ВЛАСНОСТІ?

За майно, що перебуває у спільній частковій власності кількох власників, податок сплачується кожним із власників пропорційно їх частці у цьому майні.

Якщо у вас з чоловіком/дружиною квартира оформлена в спільну власність, кожен з вас заплатить половину податку, розрахованого загалом по вашій квартирі.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК ЗА ОБ'ЄКТАМИ НЕРУХОМОГО МАЙНА, ОТРИМАНИМИ З СПАДКИ?

Обов'язок зі сплати податку виникає у спадкоємців з моменту смерті спадкодавця або з дати набрання законної сили рішенням суду про оголошення спадкодавця померлим.

Якщо смерть спадкодавця відбулася до 15 числа місяця (включно), цей місяць враховується для розрахунку податку до сплати спадкоємцем / спадкоємицею. Якщо смерть спадкодавця сталася після 15 числа місяця, цей місяць не враховується для розрахунку суми податку.

Я ЯВЛЯЮСЯ ІНДИВІДУАЛЬНИМ ПІДПРИЄМЦЕМ, ЩО ЗАСТОСОВУЄ СПРОЩЕНУ СИСТЕМУ оподаткування Або ПАТЕНТНУ СИСТЕМУ оподаткування. ЧОМУ МЕНІ ПРИШИВ ПОДАТОК?

Індивідуальні підприємці, що застосовують спрощену систему оподаткування або патентну систему оподаткування, звільняються від сплати податку щодо об'єктів, що використовуються в підприємницькій діяльності, за винятком торгових та офісних об'єктів нерухомості, включених до переліку, що визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 Податкового кодексу. Ви можете перевірити, чи включений торговий або офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви.

Крім того, індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування або патентну систему, не звільняються від сплати податку на майно фізичних осіб щодо майна, що використовується в особистих цілях (наприклад, квартира, в якій вони проживають).

Питання щодо пільг з податку на майно фізичних осіб

ПОДАТКОВА ПІЛЬГА ПРИДБАЄ ПОВНЕ АБО ЧАСТИЧНЕ ЗВІЛЬНЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКУ?

Податкова пільга - звільнення від сплати податку:

однієїквартирі чи кімнаті;

одномужитловий будинок;

одномугаражі або машино-місця.

Крім того, від сплати податку звільняються фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, - щодо одного спеціально обладнаного приміщення (споруди), що використовується виключно як творча майстерня, ательє, студії, а також одного житлового приміщення, що використовується для організації відкритого для відвідування недержавного музею, галереї, бібліотеки – на період такого використання.

Також від сплати податку звільняються всі фізичні особи (незалежно від того, чи належать вони до пільгової категорії) щодо однієї господарської будівлі або споруди площею не більше 50 кв. м та яка розташована на земельній ділянці, наданій для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.

ЧИ МАЮ Я ПРАВО НА ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ? ЯКІ ДОКУМЕНТИ МЕНІ НЕОБХІДНО НАДАТИ ДЛЯ ОТРИМАННЯ ПІЛЬГИ?

Ви маєте право на пільгу, якщо належите до однієї з наступних категорій громадян та можете підтвердити це одним із зазначених документів (підтверджуючі документи виділені жирнимшрифтом та вказані поруч із назвою кожної пільгової категорії):

1) пенсіонери, які отримують пенсії, що призначаються в порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також особи, які досягли віку 60 та 55 років (відповідно чоловіки та жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федерації виплачується щомісячне довічний утримання - пенсійне посвідчення;

2) інваліди І та ІІ груп інвалідності - посвідчення інваліда;

3) інваліди з дитинства - посвідчення інваліда;

4) учасники громадянської війни та Великої Вітчизняної війни, інших бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу чинної армії, та колишніх партизанів, а також ветерани бойових дій -

5) Герої Радянського Союзу та Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів - книга Героя Радянського Союзу чи Російської Федерації, орденська книга;

6) особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ та державної безпеки, які займали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу чинної армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, які перебували в цей період містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин чинної армії - посвідчення учасника Великої Вітчизняної війни або посвідчення на право на пільги;

7) особи, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 року N 1244-1 "Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС", відповідно до Федерального закону від 26 листопада 1998 року N 175-ФЗ "Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча" та Федеральним законом від 10 січня 2002 року N 2-ФЗ "Про соціальні гарантіях громадянам, що зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні" - спеціальне посвідчення інваліда та посвідчення учасника ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, спеціальне посвідчення, що видається органами виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, а також посвідчення єдиного зразка, видаємо м Російської Федерації;

8) військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, стан здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше - посвідчення військової частини або довідка, видана районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовою освітньою установою професійної освіти, підприємством, установою або організацією колишніх Міністерства оборони СРСР, Комітету державної безпеки СРСР, Міністерства внутрішніх справ СРСР та відповідними федеральними органами виконавчої влади Російської Федерації;

9) особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризику у випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах - посвідчення, видане Комітетом ветеранів підрозділів особливого ризику Російської Федерації на підставі укладання медико-соціальної експертної комісії;

10) члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника - пенсійне посвідчення, в якому проставлено штамп "вдова (вдівець, мати, батько) загиблого воїна" або є відповідний запис, засвідчений підписом керівника установи, що видав пенсійне посвідчення, та печаткою цієї установи. Якщо зазначені члени сімей не є пенсіонерами, пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця;

11) громадяни, звільнені з військової служби або які закликалися на військові збори, що виконували міжнародний обов'язок в Афганістані та інших країнах, у яких велися бойові дії - свідоцтво про право на пільги та довідки, видані районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим навчальним закладом, підприємством , установою чи організацією Міністерства внутрішніх справ СРСР або відповідними органами Російської Федерації;

12) фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку - посвідчення встановленого зразка та посвідчення учасника ліквідації наслідків аварії - 1987 роках зі штампом (наддруком) "льотно-підйомний склад, який брав участь у ядерних випробуваннях";

13) батьки та подружжя військовослужбовців та державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків - довідки про загибель військовослужбовця або державного службовця, видані відповідними державними органами;

14) фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, – щодо спеціально обладнаних приміщень, споруд, що використовуються ними виключно як творчі майстерні, ательє, студії, а також житлових приміщень, що використовуються для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв, галерей, бібліотек, – на період такого їх використання – довідка, видана відповідним органом, що дає дозвіл на використання споруд, приміщень або будов під вищезгадані цілі.

Я СТАВЛЮЙСЯ ДО ПІЛЬГОВОЇ КАТЕГОРІЇ ГРОМАДЯН. ЧОМУ МЕНІ ПРИШИВ ПОДАТОК?

Пільга діє однією об'єкт кожного виду. Громадянин, який належить до пільгової категорії громадян, звільняється від сплати податку щодо однієї квартири, однієї дачі та одного гаража. Але він зобов'язаний сплачувати податок за другою квартирою у власності (за другою дачею, другим гаражем).

Крім того, пільга не надається, якщо:

об'єкт нерухомості використовується для ведення підприємницької діяльності;

об'єкт нерухомості має кадастрову вартість понад 300 млн руб.;

об'єкт розташований у великому торговому або офісному центрі, включеному до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість.

Ви можете перевірити, чи включений торговий або офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви.

Також, можливо, ви не подали заяви на надання пільги до податкових органів.

ЯК ОТРИМАТИ ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ?

Для отримання податкової пільги Вам необхідно звернутися до будь-якої податкової інспекції із заявою про надання пільги та документами, що підтверджують право на пільгу. Крім того, ви можете подати заяву в електронному вигляді через Інтернет-сервіс «Особистий кабінет платника податків» на сайті ФНП Росії (потрібна реєстрація).

ЯКЩО ВЛАСНИКІВ КІЛЬКА, ТО ЧИ БУДЕ ПІЛЬГА, НАДАНА ОДНОМУ З НИХ, ПОШИРЮВАТИСЯ НА ВЕСЬ ОБ'ЄКТ? У МЕНЕ З ДРУЖОЮ (ЧОЛОВІКОМ) КВАРТИРА В ПАЛЬОВОЇ (СУМІСНОЇ) ВЛАСНОСТІ, А ПРАВО НА ПІЛЬГУ МАЄ ТІЛЬКИ ОДИН З НАС – ЧИ ПРИДЕТЬСЯ СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК?

Якщо у Вас із дружиною/чоловіком є квартира у спільній власності, а право на пільгу є лише у Вас, Вашій дружині/чоловікові доведеться сплатити податок пропорційно її/йому частці в об'єкті нерухомості.

ЧИ ПОТРІБНО ПОВТОРНО ПРЕДСТАВЛЯТИ ДОКУМЕНТИ, ПІДТВЕРДЖУЮЧІ ПРАВО НА ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ, ЯКЩО ВОНИ ВЖЕ РАНІШЕ НАДАВАЛИСЯ В ПОДАТКОВИЙ ОРГАН?

Ні, якщо раніше Вам вже було надано податкову пільгу, то повторно подавати документи до податкового органу не потрібно.

У ЯКІ ТЕРМІНИ НЕОБХІДНО НАДАТИ В ПОДАТКОВИЙ ОРГАН ПОВІДОМЛЕННЯ ПРО ВИБРАНІ ОБ'ЄКТИ оподаткування, за якими надаватиметься ПОДАТКОВА пільга?

Якщо ви не направите повідомлення до податкових органів, податкова пільга надаватиметься щодо одного об'єкта нерухомості кожного виду з максимальною обчисленою сумою податку (тобто щодо найбільшого та/або дорогого об'єкта нерухомості).

Повідомлення про обрані об'єкти оподаткування необхідно надіслати до податкових органів лише у випадку, якщо ви хочете змінити об'єкт нерухомості, на який діє пільга.

Повідомлення про обрані об'єкти оподаткування необхідно надіслати до податкових органів у разі, якщо ви хочете самостійно обрати об'єкт нерухомості, на який діє пільга.

Повідомлення необхідно надіслати до податкових органів до 1 листопада року, в якому ви хочете отримати пільгу щодо цього об'єкта. Наприклад, якщо ви хочете, щоб пільга з податку за 2015 рік діяла на конкретну квартиру із двох квартир у вашій власності, то повідомлення необхідно надіслати до 1 листопада 2015 року.

При цьому, якщо ви не надішліть повідомлення до податкових органів, податкова пільга буде надана щодо одного об'єкта нерухомості кожного виду з максимальною обчисленою сумою податку (тобто щодо найбільшого та/або дорогого об'єкта нерухомості).

ЧИ НАДАЄТЬСЯ ПОДАТКОВА ПІЛЬГА ЗА НЕЖИЛОМИ ПРИМІЩЕННЯМИ (Наприклад, ЗА АПАРТАМЕНТАМИ)?

Пільги надаються лише стосовно таких нежитлових приміщень:

Гараж, машино-місце.
Спеціально обладнане приміщення, споруда, що використовується виключно як творча майстерня, ательє, студія, а також житлове приміщення, що використовується для організації відкритого для відвідування недержавного музею, галереї, бібліотеки, - на період такого їх використання.
Господарська будівля чи споруда, площею трохи більше 50 кв. м та яка розташована на земельній ділянці, наданій для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.

На інші нежитлові об'єкти (зокрема апартаменти) пільга не поширюється.

ЧИ БУДЕ ПЕРЕХЛАДЖЕНА СУМА ПОДАТКУ, ЯКЩО Я ВІДНОСИСЬ ДО ПІЛЬГОВОЇ КАТЕГОРІЇ, АЛЕ НЕ ПОВІДОМІВ ПРО ЦЕ ПОДАТКОВІ ОРГАНИ?

Так, після надання документів, що підтверджують Ваше право на пільгу, суму податку можна перерахувати, але не більше ніж за 3 роки і не раніше дати виникнення права на надання податкової пільги. Наприклад, якщо Ви стали пенсіонером у 2010 році, але направили підтверджуючі документи до податкових органів у 2015 році, Вам буде перераховано податок за 2014, 2013 та 2012 рік.

Питання щодо податкового відрахування для розрахунку податку на майно фізичних осіб

Податкове вирахування при сплаті податку на майно фізичних осіб (НІФО)

ЯКИМ ОБРАЗОМ ВИЗНАЧЕНА ПЛОЩА ВІДНАЧЕННЯ В ПОВІДОМЛЕННІ НА УПЛАТУ ПОДАТКУ?

Площа вирахування встановлена залежно від типу об'єкта нерухомості:

10 кв. м для кімнати;

20 кв. м для квартири;

50 кв. м для дому.

ЯК ВИЗНАЧАЄТЬСЯ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ ВІДЛІКУ?

Кадастрова вартість відрахування розраховується як площа відрахування (10 кв. м для кімнати/20 кв. м для квартири/50 кв. м для будинку), помножена на кадастрову вартість 1 кв. м об'єкту нерухомості.

Кадастрова вартість 1 кв. м визначається шляхом розподілу загальної кадастрової вартості об'єкта нерухомості на його площу. Про те, де дізнатися кадастрову вартість, див. розділ 3 "Часто поставлені питання".

ЯК РОЗРАХУВАЄТЬСЯ ПОДАТКОВИЙ ВІДЛІК, ЯКЩО ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНАСТЬ ЗНАХОДИТЬСЯ В ЗАГАЛЬНІЙ ПАЛЬОВОЇ ВЛАСНОСТІ / ЗАГАЛЬНОЇ СУМІСНОЇ ВЛАСНОСТІ?

Податковий відрахування діє об'єкт нерухомості загалом незалежно кількості власників. Тобто, податкове відрахування буде однакове для квартири з трьома власниками та для квартири з одним власником.

ЧИ НАДАЄТЬСЯ ПОДАТКОВИЙ ВІДПОЧИНОК НА НЕЖИЛІ ПРИМІЩЕННЯ (Наприклад, на АПАРТАМЕНТИ)?

Ні, податкове вирахування не надається на нежитлові приміщення, у тому числі на апартаменти.

Питання щодо знижувального коефіцієнта для розрахунку податку на майно фізичних осіб

ЩО ТАКЕ ЗНИЖУЮЧИЙ КОЕФІЦІЄНТ?

Це коефіцієнт, що зменшує суму розрахованого податку майно фізичних осіб. Щоб забезпечити плавний перехід до сплати податку, розрахованого за новими правилами, державою запроваджено перехідний знижувальний коефіцієнт, який зменшує суму. В результаті застосування даного коефіцієнта при розрахунку податку за 2015–2018 роки повну суму податку з вашої нерухомості ви заплатите лише у 2020 році.

ЯК БУДУТЬ МЕНЯТИСЯ ЗНАЧЕННЯ ЗНИЖУВАЛЬНОГО КОЕФІЦІЄНТА?

Значення понижуючого коефіцієнта залежить від року, протягом якого розраховується податок. Встановлено такі значення понижуючого коефіцієнта:

Знижувальний коефіцієнт

до суми податку не застосовується

Порядок та строки сплати податку на майно фізичних осіб

КОЛИ Я ОТРИМАЮ ПОВІДОМЛЕННЯ НА УПЛАТУ ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСІБ?

Податкові повідомлення надсилаються податковими органами до 1 листопада року, наступного за роком розрахунку податку (тобто повідомлення на сплату податку за 2015 рік будуть надіслані вам до 1 листопада 2016 року). Якщо ви зареєстровані в Інтернет-сервісі «Особистий кабінет платника податків» на сайті ФНП Росії, податкове повідомлення з квитанцією буде надіслано вам в електронному вигляді. Якщо ви не зареєстровані в даному сервісі, податкове повідомлення з квитанцією буде надіслане вам поштою.

КОЛИ НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ПОДАТОК?

ЩО РОБИТИ, ЯКЩО МЕНІ НЕ ПРИШЛО ПОВІДОМЛЕННЯ НА УПЛАТУ ПОДАТКУ, А Я володів об'єктом нерухомості в минулому році?

Якщо Ви володіли об'єктом нерухомості минулого року і не отримали податкове повідомлення цього року, Вам необхідно повідомити про об'єкт нерухомості, що належить або належав Вам, до податкових органів.

ЧИ МАЄ Я САМОСТІЙНО РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК І ПОДАВАТИ ПОДАТКОВУ ДЕКЛАРАЦІЮ?

Ні, суму податку розраховують податкові органи та надсилають вам податкове повідомлення з квитанцією на сплату податку.

ЧИ МОЖНА ОПЛАТИТИ ПОДАТОК ОНЛАЙН? ЯК МЕНІ ЦЕ ЗРОБИТИ?

Так можете. Для цього Вам необхідно скористатися:

Інтернет-сервісом "Сплата податків фізичних осіб" на сайті ФНС Росії nalog.ru

Інтернет-сервісом «Особистий кабінет платника податків» (потрібна реєстрація) на сайті ФНП Росії nalog.ru.

За допомогою даних сервісів Ви зможете сформувати квитанцію на сплату податку для оплати в будь-якому банку за готівку або зробити безготівкову оплату на сайті ФНП Росії (список банків для безготівкової оплати Ви можете подивитися на сайті ФНП Росії).

ЩО БУДЕ, ЯКЩО Я НЕ ОПЛАЧУ ПОДАТКІВ?

У разі несплати податку у встановлені законом терміни вам будуть нараховані пені (1/300 від ставки рефінансування ЦП) за кожний день прострочення. При цьому податковий орган має право звернутися до суду із заявою про стягнення суми податку за рахунок вашого майна, у тому числі готівкових коштів та коштів на банківських рахунках. Згодом у разі відмови погасити заборгованість за рішенням суду судовий пристав-виконавець має право винести стосовно вас постанову про тимчасове обмеження на виїзд з Росії, а також накласти арешт на ваше майно.

Питання щодо податкових ставок

ЯКІ ДІЮТЬ ПОДАТКОВІ СТАВКИ У М. МОСКВІ?

За квартирами, кімнатами, житловими будинками, господарськими будинками на дачній ділянці (якщо площа такої будівлі не більше 50 кв. м), податкова ставка залежить від кадастрової вартості.

Кадастрова вартість квартири/кімнати/житлового будинку	Ставка податку
до 10 млн руб.
від 10 до 20 млн руб.
від 20 до 50 млн руб.
від 50 до 300 млн руб.

По гаражах та машино-місцях – 0,1% .

По недобудованих приватних житлових будинках – 0,3% .

По об'єктах оподаткування (нежитловим приміщенням, гаражам, машиномісцям) в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП):

1,2% з податку за 2015 р. (до сплати 2016 р.);

1,3% з податку за 2016 р. (до сплати 2017 р.);

1,4% з податку за 2017 р. (до сплати 2018 р.);

1,5% з податку за 2018 р. та наступні роки (до сплати у 2019 р. і далі).

Дізнатися, чи увімкнено будівлю, в якій розташовані ваше нежитлове приміщення, гараж або машино-місце в затверджений перелік торгових та офісних об'єктів ви можете за допомогою спеціального сервісу.

По будь-яких об'єктах нерухомості з кадастрової вартістю понад 300 млн руб. - 2% .

За іншими нежитловими об'єктами нерухомості (наприклад, за складом, виробничою будівлею) – 0,5% .

ЗА ЯКОЮ СТАВКОЮ ОБЛАГАЮТЬСЯ АПАРТАМЕНТИ?

Звертаємо вашу увагу на те, що апартаменти є нежитловими приміщеннями.

Тому при розрахунку податку на апартаменти:

застосовуються податкові ставки, передбачені для нежитлових приміщень:

- 1,2% з податку за 2015 р. (до сплати 2016 р.) – у разі якщо апартаменти розташовані у торговому чи офісному об'єкті;

- 0,5% - в інших випадках;

не діють федеральні податкові льготы;

При цьому передбачена московська пільга для власників апартаментів, розташованих у будівлі, включеній до Реєстру апартаментів, затверджений постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706-ПП (докладніше про пільгу див. розділ «Реєстр апартаментів з метою надання пільги»).

не застосовуються податкові відрахування.